운남 회사 등록: 7월 "3개의 보고서가 겹쳐져 있습니다", 납세자는 이러한 사항에 주의해야 합니다!
7월에는 '3개의 보고서가 겹쳐졌다'. 월별 신고를 하는 납세자는 모두 신고해야 하고, 분기별 신고를 하는 소규모 납세자와 금융회사는 신고해야 하며, 법인세를 분기별로 미리 납부하는 납세자도 신고해야 합니다. 이 신고 기간 동안 납세자가 주의해야 할 사항은 무엇입니까?
일반 납세자
Q: 일반 납세자는 세금 신고 시 어떤 정보를 작성해야 합니까?
답변: 일반 납세자의 세금 신고서에 필요한 정보는 주로 기본 양식 1개와 부록 8개로 구성됩니다.
(1) "VAT 신고(일반 납세자에 적용)"(메인 표) );
(2) "부가가치세 신고서 별지(1)"(당기 매출 내역);
(3) "부가가치세 납부 첨부서류( 2) 신고서(당기 매입세액 내역)
(4) 부가가치세 신고서 첨부 (3)(서비스, 부동산, 무형자산 공제항목 내역) ) );
(5) "부가가치세 신고서 부록(IV)"(세액 공제 표);
(6) "부가가치세 신고서 부록" 세금신고' 정보목록(5)》(부동산 분할공제 계산표),
(7) "고정자산(부동산 제외) 매입세액공제표",
(8) ) "현재 기간의 매입세액 공제 세부 구조",
(9) "부가가치세 감면 및 감면 세부 신고".
모든 일반 납세자는 기본표, 현행 매출내역, 현행 매입세액 세부정보, 현행 매입세액 공제구조 내역 등 4개 표를 작성해야 하며, 나머지 양식은 반드시 작성해야 한다는 점에 유의하시기 바랍니다. 해당 업무가 발생한 경우에만 기재합니다. 예를 들어, 서비스, 부동산, 무형자산에 대한 공제항목의 내용은 일반 납세자가 서비스, 부동산, 무형자산을 판매하는 경우 판매금액을 결정할 때 해당 가격을 전체 가격과 부대비용에서 공제할 수 있습니다. 관련 규정에 따라 취득한 정보로, 기타 상황에서는 이 양식을 작성할 필요가 없습니다.
Q: 일반 납세자는 세금 신고서에 필수 정보 외에 다른 정보가 필요합니까?
답변: 그렇습니다. 필수 정보 외에도 일반 납세자는 세금 신고서를 제출할 때 나중에 참조할 수 있도록 다음 정보를 준비해야 합니다.
(1) 세금 관리 자동차 판매에 대해 발행된 통합 송장 및 일반 세금 납부서의 반부본 송장
(2) 공제 조건을 충족하고 이 기간에 공제를 위해 신고된 특별 부가가치세 계산서(세금 관리 자동차 판매에 대한 통합 송장 포함)의 공제 사본;
(3) 공제 조건을 충족함 관세 수입 부가가치세 특별 납부 증명서 사본 및 이 기간에 공제 대상 농산물 구매에 대해 취득한 일반 송장;
(4) 공제 조건을 충족하고 이 기간에 공제를 선언한 자 납세 증서, VAT 원천징수 및 납부 목록, 서면 계약서, 납부 증명서 및 해외 단위 명세서 또는 송장
(5) 발급된 농산물 구매 전표의 명세서 사본 또는 조회 사본,
(6) 납세자가 서비스, 부동산 및 무형 자산을 판매하는 경우, 서비스, 부동산 및 무형 자산의 판매를 결정할 때 , 관련 규정에 따라 획득한 전체 가격 및 추가 가격 비용에서 해당 가격을 공제하는 것이 합법적입니다.
(7) 관할 세무 당국이 지정한 기타 정보.
Q: 사업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램에 새로 포함된 일반 납세자들이 신고 시 주의해야 할 점은 무엇인가요?
답변: 건설, 부동산, 금융, 생활 서비스 등 4대 주요 산업에 종사하는 일반 납세자는 세금 신고서 제출 시 다음 사항에 주의해야 합니다.
(1) 2016 2020년 5월 1일부터 사업세를 부가가치세로 대체하는 시범사업에 신규 포함된 일반 납세자는 5월부터 7월까지 세금계산서 인증이 면제됩니다. 8월부터 세액공제 수준에 따라 세금계산서 인증 규정이 적용됩니다.
(2) 신고 시 '당기 매입세액 공제구조 내역'과 '당기 매입세액 내역'의 매입세액이 일치하는지 주의 깊게 확인하시기 바랍니다. , 그리고 스텁 세부정보가 현재 인보이스 발행 상황과 일치하는지 여부입니다.
(3) 재무제표는 신고서 이전에 완전히 신고되어야 합니다. 재무제표와 신고서 간의 관련 데이터의 일관성에 주의하십시오.
(4) 모든 첨부 파일과 기본 테이블을 제출한 후 "전체 선언"을 클릭해야 합니다. 시스템은 테이블 내 및 테이블 간의 논리를 자동으로 확인합니다. 확인에 실패하면 해당 프롬프트가 생성됩니다. . 프롬프트에 따라 보고서를 수정하고 다시 제출하십시오.
소규모 납세자
Q: 분기별 신고서를 제출하도록 선택할 수 있는 납세자는 누구입니까?
답변: 분기별로 신고할 수 있는 납세자는 소규모 납세자, 은행, 금융회사, 신탁투자회사, 신용협동조합 등이며, 특별한 경우를 제외하고는 모두 분기별로 신고해야 합니다. (분기별 신고 시행 포함) 분기별 신고서를 제출하는 기존 사업세 납세자는 7월 징수 기간 동안 2분기(5월 및 6월)에 대한 VAT를 신고해야 합니다. 위에 언급된 시범 납세자가 월별 VAT 신고서를 선택해야 하는 경우 관할 주 세무 당국에 서면으로 알려야 합니다.
Q: 소규모 납세자가 세금 신고 시 어떤 정보를 작성해야 합니까?
답변: 소규모 VAT 납세자가 작성해야 하는 세금 신고서 및 관련 정보에는 기본 양식 1개와 첨부 파일 2개가 포함됩니다. 특히 다음을 포함합니다.
(1 ) "VAT 신고서 (소규모 납세자에 해당)";
(2) "VAT 신고서(소규모 납세자에 해당) 첨부 정보";
(3) "신고 세부사항" 부가가치세 감면에 관한 규정'을 참조하세요.
여기서 강조해야 할 점은 모든 소액 납세자가 첨부 양식을 작성해야 하는 것은 아니며 해당 사업이 발생한 경우에만 작성하면 된다는 점입니다. 예를 들어, "부가가치세 신고서 별표 정보(소규모 납세자에 해당)"란 소규모 납세자가 서비스 판매를 결정할 때 해당 서비스에서 얻은 전체 가격과 추가 가격 수수료에서 해당 가격을 공제할 수 있음을 의미합니다. 관련 규정에 따라 VAT 혜택을 받는 소규모 납세자의 경우 "VAT 감면 신고서 세부 양식"을 작성해야 합니다.
Q: 세무 관리 장비를 사용하여 분기별로 송장을 발행하는 소규모 납세자는 여전히 매달 세금 신고서를 제출해야 합니까? 회사가 지난달에 청구서를 발행하지 않은 경우에도 이번 달 초에 세금 신고서를 제출해야 합니까?
답변: 예, 세금 통제 장비를 사용하여 분기별로 송장을 발행하는 소규모 납세자는 원래 규정된 마감일에 따라 매달 세금 신고서를 제출해야 합니다.
회사가 지난달 세금계산서를 발행하지 않았다면 이번 달 초에도 세금신고를 해야 하며, 그렇지 않으면 이번 달 신고 및 세금계산서 발급에 영향을 미치게 된다.
분기별로 법인세를 미리 납부하는 납세자
Q: 신규 창업 기업이 해당 연도 법인세를 미리 납부할 때 중소기업에 대한 우대 혜택을 누릴 수 있나요?
답변: "국가세무총국이 중소기업을 위한 반액법인세 범위 확대 실시에 관한 문제에 관한 공고"(국가세무총국)에 따르면 2015년 과세 공고 제17호): 올해 신규 승인 기업 중소기업이 법인세를 미리 납부할 때 누적 실익 또는 과세 소득이 20만 위안을 초과하지 않으면 50%의 세액공제를 받을 수 있습니다. 20만 위안을 초과하면 50% 감세 정책을 누릴 수 없게 된다.” 중소기업에 대한 반액 법인세 적용 범위"(국가세무총국 공고 제61호, 2015): "올해 새로 설립된 중소기업, 저소득층에 누적된 실익 또는 과세소득이 있는 경우 선지급 시점이 300,000위안을 초과하지 않으면 반감세 정책을 누릴 수 있습니다.”
Q: 기업이 장애인을 배치할 때 장애인 직원에게 지급되는 임금은 분기별로 추가 공제를 허용할 수 있습니까? 법인세를 미리 납부하시나요?
답변: "장애인 채용에 관한 법인소득세 우대 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 고시"에 따르면(재정세무[2009] 제70호) ): "장애인을 고용하는 기업은 장애인 근로자에게 지급된 임금에서 실제 공제액을 기준으로 과세소득 계산 시 장애인 근로자에게 지급된 임금의 100%를 추가로 공제할 수 있습니다. 기업은 장애인 근로자에게 지급된 임금에 대해 법인세 선납을 신고하고, 법인세의 연간 신고 및 최종 결산이 이루어진 연도 말에 사실에 따라 공제를 계산할 수 있으며, 퇴직연금 공제액을 계산합니다. 본 조 제1항의 규정에 따라.
”
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