회계 내부 통제에 관한 구체적인 사례에 대한 질문

2003년 3월 12일 산둥치루가소제주식회사가 가소제 제품을 판매할 당시 매매양도증과 판매인지가 진짜인 것으로 나타났고, 특별금융인감과 부가가치세도 확인됐다. 송장 위조로 인해 30톤에 달하는 물품이 사기당해 피해금액이 24만위안이 넘는 피해를 입었습니다. 구체적인 방법은 다음과 같다.

재무부서가 3층에서 일하고, 판매회사가 1층에서 업무를 수행하며, 보관, 운송, 배송 업무가 뒤쪽에 있다는 점을 활용한 것이다. 해당 회사는 오랜 숙고 끝에 번호판이 가짜인 폐차를 이용해 범행을 저지른 것으로 알려졌다. 그는 회사 재무부서의 대금결제 및 송장발행 수표, 판매사 도킹, 창고 작업장 배송 확인, 보안부서의 차량 출입 승인, 치루석유화공(주) 경비 점검 등을 속였다. 위의 측면은 특정 회사가 시급히 해결해야 할 경영상의 큰 허점을 갖고 있음을 충분히 반영합니다.

교훈 : 1. 사업규모가 크고 유사사고가 한번도 발생하지 않았다는 우연적 사고방식으로 인해 금융부서, 판매사, 배송사무소, 보안부서가 긴밀하게 통합된 예방대책을 마련하지 못했다. 모니터링 네트워크에 심각한 취약점이 있습니다. 적시에 의사소통이 불가능하기 때문에 우리가 아는 것은 기존 절차를 따르는 것뿐입니다. 범죄자에게 범죄를 저지를 수 있는 기회를 제공합니다. 2. 인감관리가 통제불능이다. 금융 인감 및 판매 인감에는 위조 방지 조치가 부족하고 사용 및 관리에 허점이 있으며 인감 스탬프 시 효과적인 모니터링이 없습니다.

3. 인보이스 구매, 사용, 취소에 대한 등록 시스템이 없습니다.

4. 물류 피드백 정보 시스템이 실패하고 조정이 시기적절하지 않았습니다. 영업, 금융, 배송이 적시에 조화되고 협력할 수 있다면 문제를 조기에 발견하고 허점을 제거할 수 있습니다. 5. 판매직원과 배송직원은 VAT 특별계산서 및 인감에 대한 지식이 부족하고 이를 식별할 수 있는 능력이 부족하여 사기가 성공할 가능성이 높습니다.

6. 인계 작업이 명확하지 않습니다. 작업을 인계할 때 몇 가지 문제가 남아 있었는데, 기한 내에 이를 발견하도록 명령해야 합니다. 그렇지 않으면 자리를 떠날 수 없습니다.

7. 바우처 문서의 비효율적인 검사. 8. 공안부의 개입과 예비 조사 결과, 내부자들이 함께 범죄를 저지르도록 계획된 것으로 의심되었습니다.

9. 문제 발견 시 제때 조사하지 못한 경우. 이는 사고 발생 3일 만에 확인됐다. 당시에는 인력부족으로 인해 특별한 점검을 실시할 수 없었습니다.