전자상거래는 세금 관리에 어떤 영향을 미치나요?
새로운 비즈니스 활동 방식인 전자상거래는 기존 비즈니스의 세금 관리에 다음과 같은 영향도 가져왔습니다.
1 신원 확인이 어려워졌습니다
국제 인터넷 주소나 이름은 반드시 소유자의 신원과 연결되어 있지 않으므로 소유자의 신원 및 위치에 대한 정보를 제공하지 않습니다. 과세당국은 소득이 어디에 속하는지, 납세자가 어디에 있는지 판단하기가 어렵습니다.
2 전표 감사 및 검사의 근간을 뒤흔든다
전통적인 세금 징수 및 관리는 전표, 장부, 명세서 검토와 불가분의 관계에 있으며, 전자상거래는 많은 수의 종이 없는 업무 거래 및 세무 감사에서 가장 직접적인 종이 증거가 손실되었습니다. 많은 전자제품이 온라인으로 주문 및 배송되고 있으며, 전자 기록은 흔적도 남지 않은 채 수정될 수 있어 구매 및 판매 확인 과정이 복잡해집니다.
3 컴퓨터 암호화 기술의 발전으로 세무 당국이 정보를 얻는 것이 더욱 어려워졌습니다.
납세자는 슈퍼 비밀번호와 이중 사용자 보호 기능을 사용하여 관련 정보를 숨길 수 있습니다. 과세당국은 국제적인 인터넷 경제 활동을 감시할 때 합리적인 비용으로 필요한 정보를 얻는 것과 개인의 사생활 및 지적재산권을 보호하는 것 사이에서 어떻게 조율할 것인지에 대한 문제에 직면하게 됩니다.
4 상업 중개자의 역할 약화
국제 인터넷에서 제조업체와 소비자는 전 세계에서 직접 거래할 수 있고, 상업 중개자의 역할은 약화 및 취소되었으며, 중간 원천징수 그리고 납부도 세금의 역할이 줄어들었습니다. 현재 국내 은행은 세무 당국에 중요한 정보 출처입니다. 세무 당국이 납세자의 은행 계좌를 정기적으로 확인하지 않더라도 잠재적인 탈세자는 납부할 세금을 과소신고할 위험이 있다는 사실을 인지하게 될 것입니다. 그러나 온라인뱅킹과 전자화폐의 발달로 조세피난처에 위치한 온라인은행과 이들이 제공하는 '조세보호'도 존재하게 됐다. 정보 출처가 조세 피난처에 있는 은행인 경우 세무 당국은 납부자의 거래를 모니터링할 수 없으며 탈세자에 대한 중요한 억제력을 잃게 됩니다.
5 기업은 저세율 또는 면세 국가의 사이트를 이용하여 쉽게 세금을 피할 수 있습니다.
인터넷은 국경이 없고 전 세계적으로 공유되는 네트워크입니다. 국내 기업이라면 누구나 비과세 국가나 저세율 국가에 설립된 사이트를 이용해 외국 기업과 사업 협상 및 거래를 할 수 있으며, 이를 세법에 규정된 사업장으로 만들면서 국가를 단순한 재고 창고로 활용할 수 있습니다.
6 세무당국은 인터넷을 통해 제공되는 정보 서비스, 정보 상담 및 기타 활동에 부과되는 수수료를 감사하기 어렵습니다.
예를 들어 중국 증권 통신사는 Hexun Company 네트워크에 있는 증권 회사 정보 충전 사이트의 경우 사이트에서 정보를 읽는 모든 고객은 신문사에 비용을 지불해야 합니다. 신문을 통해 얻은 이러한 소득은 일반적으로 자발적으로 신고하지 않는 한 세무 당국에 의해 쉽게 감지되지 않습니다. 개인용 컴퓨터의 대중화와 인터넷 요금의 인하로 인해 인터넷 사용자 수가 크게 증가할 수밖에 없으며, 온라인 유료 서비스를 제공하는 단위는 점점 더 많아질 것이며, 온라인 영화관, 온라인 TV 등 서비스 항목도 필연적으로 개편될 것입니다. . 결과적으로 잠재적인 세금 손실이 상당합니다.
7 온라인 지적 재산 판매 활동은 감사하기 어렵습니다.
기업은 특허 또는 비특허 기술, 소프트웨어 및 기타 제품을 웹사이트를 통해 사용자에게 배포할 수 있습니다. 사용자가 필요할 때 해당 비밀번호를 통해 제품을 열거나 온라인으로 복사하기만 하면 됩니다. 이때, 해당 상품의 자재 운반선 및 판매수량이 존재하지 않아 일반적인 판매개념을 깨뜨립니다. 매출 규모는 과세당국이 파악하기 어렵다. 예를 들어 UFIDA Software Company는 향후 이러한 방식으로 금융 소프트웨어를 판매하고 기술을 제공할 계획입니다. 특히, 이러한 형태의 소프트웨어 판매가 부가가치세 과세 대상인지, 무형자산 판매에 따른 사업세 대상인지 여부를 조속히 세법을 명확히 하여 풀뿌리 과세당국의 법 집행을 촉진해야 합니다.
8 과세 광고 수입 손실 위험이 있습니다
현재 기업 인터넷 접속에는 두 가지 형태가 있습니다. 하나는 가상 호스트 형태로 인터넷에 접속하는 것입니다. 디스크 점유량에 따라 매년 정기적으로 네트워크 서비스 회사에 일정 요금을 지불합니다. 네트워크 서비스 회사가 구축한 네트워크 상에서 회사의 홈페이지를 구축하고 홈페이지를 제작하여 정보를 공개합니다. 이 부분의 소득은 인터넷서비스업체의 광고소득 또는 서비스소득으로 간주하여 과세당국에서 5%의 영업세율로 부과하는데, 이는 신문 광고소득에 부과되는 세율과 다르지 않으며, 정기 간행물, TV 방송국 및 기타 장치. 인터넷에 접속하는 또 다른 방법은 전용선 인터넷 접속입니다. 이 경우 기업은 매년 네트워크 서비스 회사와 통신국에 정보 흐름 요금과 전용 회선 요금을 지불합니다. 인터넷에서 기업은 자체 정보 플랫폼을 만들고 정보를 외부 세계에 공개할 수 있으며 유료 사이트를 만들 수도 있습니다.
이 정보를 생산하는 데 드는 비용은 매우 적습니다. 동일한 정보가 호(월간) 잡지에 게재되면 비용은 호당 5,000위안, 즉 연간 6만 위안이고, 세무당국은 이로부터 3,000위안을 징수할 수 있다. 하지만 지금은 과세할 수 없기 때문에 이 3,000위안은 잠재적인 세금 손실이 되었습니다. 인터넷의 대중화로 인해 미디어로서 인터넷의 보도 범위는 텔레비전, 신문 및 기타 미디어의 보도 범위를 넘어설 가능성이 높으며 많은 기업이 인터넷에 광고비를 투자하게 될 것입니다. 그 시점에는 광고를 통해 징수된 판매세가 감소됩니다. 물론, 다른 관점에서 보면, 온라인 기업의 정보 공개 수수료 인하로 인해 기업의 이익이 증가하고, 이에 따라 기업이 납부해야 할 소득세도 늘어나게 됩니다. 그러나 소득세 인상으로 사업세 손실이 메워질 수 있을지 추정하기는 어렵다.
또한 전 세계적으로 인터넷의 급속한 발전으로 인해 무역에 있어서 국경의 개념이 점점 모호해지고 있습니다. 사용자는 자국에서 외국 기업의 제품을 구매하고 실제로 해외에서 소비할 수 있으며, 이로 인해 관세, 국내 부가가치세, 소비세가 손실될 수 있습니다. 우리나라를 예로 들어보겠습니다. 우리나라의 개혁 개방이 확대되고 세계 경제 통합 과정이 가속화됨에 따라 위안화를 경상 계정은 물론 자본 계정에서도 자유롭게 전환할 수 있게 되는 것은 시간 문제일 뿐입니다. 그때쯤 되면 세금 손실 문제는 더욱 심각해질 것이다.