휴대전화 대리 부기: 78 일 동안 대영 개편, 이런' 재무회계' 문제는 잘 아세요?
일반 납세자는' 세금 납부' 계정 아래에' 부가가치세 납부',' 부가가치세 미납품',' 매입세액 공제',' 부가가치세 유보 세액' 및' 부가가치세 점검 조정' 이라는 5 가지 상세 회계를 설정하여 계산해야 한다.
2,' 부가가치세 납부' 상세 과목은 어떤 내용을 반영합니까? < P > "부가가치세 납부" 상세 과목의 차변 발생액은 기업 과세 행위에 대한 매입세, 실제 납부한 부가가치세, 월말 전출된 당월 미지급 부가가치세를 반영합니다. 대변 발생액, 기업 판매 과세 행위에 의해 부과되는 매출 세액, 수출업체가 받은 수출 세금 환급, 매입세 전출 수 및 초과 부가가치세 전출을 반영합니다. 기말 차변 잔액은 기업이 공제하지 않은 부가가치세를 반영합니다.
기업이 부가가치세를 납부해야 하는 계산 및 분담금, 공제 등을 상세히 계상하기 위해 기업은' 부가가치세 납부' 상세 과목에서' 매입세',' 납부세',' 감면세',' 수출공제 내판매제품 과세 금액',' 미지급 부가가치세 이체' 를 설정해야 한다 < P > "매입세" 열은 기업이 상품을 구입하거나 과세 노무를 받아 지불한, 규정에 따라 매출세액에서 공제할 수 있는 부가가치세를 기록합니다. 기업이 상품을 구입하거나 과세 노무에 의해 지급된 매입세를 받고 파란 글자로 등록하다. 구매한 화물이 취소해야 할 매입세를 반환하여 붉은 글자로 등록하다.
' 세금 납부' 칼럼은 기업이 이번 달 납부한 부가가치세를 기록한다. 기업이 이번 달에 납부한 부가가치 세액은 파란색 글자로 등록한다. 이번 달에 많이 납부한 부가가치세를 반납하고 주홍 글씨로 등록하다. < P > "세금 감면" 열, 기업이 규정에 따라 직접 감면을 받는 부가가치세 또는 규정에 따라 공제되는 부가가치세 과세 금액을 기록합니다.
"수출 상계 내부 판매 제품 과세 금액" 열, 규정 공제율로 계산된 세율 과세 서비스에 대한 현재 면세를 기록합니다. < P > "미지급 부가가치세 전출" 열, 기업이 월말에 미지급 부가가치세를 납부해야 한다는 기록. 월말에 기업이 이달에 발생한 미지급 부가가치세액은 파란색 글자로 등록한다.
"매출 세액" 열은 기업이 상품을 판매하거나 과세 행위를 제공하기 위해 부과해야 하는 부가가치 세액을 기록합니다. 기업이 상품을 판매하거나 과세 행위를 제공하기 위해 징수해야 하는 매출세, 파란색 글자로 등록한다. 판매화물이 취소되어야 하는 매출세를 반품하고, 붉은 글자로 등록하다. < P >' 영개증감액 매출세' 칼럼, 일반 납세자가 과세 서비스를 제공하는 것을 계산하고, 시범기간 영업세 개조부가가치세 관련 규정에 따라 판매액에서 비시범납세자 가격을 공제할 수 있도록 허용하고, 규정에 따라 판매액을 공제하여 줄어든 매출세. < P > "수출 세금 환급" 열, 기업 제로 세율 과세 서비스가 규정에 따라 계산한 당기 면세 공제 또는 규정에 따라 직접 계산한 미수금 수출 세금 환급액을 기록합니다. 세율이 인 과세 서비스가 세금 환급을 처리한 후 서비스 종료가 발생하여 환불된 세금을 보충하고, 붉은 글자로 등록하다. < P > "매입세 전출" 열은 기업의 매입 상품, 제품, 생산품 등 비정상적인 손실 및 기타 원인을 기록하며 매출세액에서 공제해서는 안 되며, 규정에 따라 전출된 매입세액을 기록합니다. < P >' 부가가치세 납부' 칼럼은 기업이 이달 말 이달에 많이 납부한 부가가치세를 기록한다. 월말에 기업은 이번 달에 더 많이 납부한 부가가치세를 파란색 글자로 등록했다.
3,' 미지급 부가가치세' 상세 과목은 어떤 내용을 반영합니까? < P >' 미지급 부가가치세' 상세 과목의 차변 발생액, 기업이 월말에 이체한 초과 납부한 부가가치세를 반영함 대출 발생액은 기업이 월말에 전입한 달에 발생한 미지급 부가가치세를 반영한 것이다. 기말 차변 잔액은 초과 납부한 부가가치세를 반영하고, 대변 잔액은 미납한 부가가치세를 반영합니다.
4,' 공제 매입세' 상세 과목은 어떤 내용을 반영합니까?
"공제 매입세" 상세 항목, 일반 납세자가 세법에 따라 공제 조건을 충족하지 않고 현재 기간에 공제된 매입세를 신고하지 않습니다.
5,' 부가가치세 유보 세액' 상세 회계에는 어떤 내용이 반영됩니까? < P > "부가가치세 유보 세액" 상세 항목, 원래 부가가치세 일반 납세자가 영업세 개편 부가가치세 시행 당월까지 과세 행위의 매출세액에서 공제할 수 없는 과세 상품 및 노무에 대한 이전 기간 유보 세액을 계산합니다.
6,' 부가가치세 점검 조정' 상세 과목은 어떤 내용을 반영합니까? < P > 국세총국의' 부가가치세 일일 사찰 방법 통지' 에 따르면 부가가치세 일반 납세자는 세무서에서 부가가치세 납세 상황을 점검한 후 부가가치세 장부 조정에 관련된 경우' 과세-부가가치세 검사 조정' 전문계좌를 개설해야 한다. 검사 후 장부 매입세 또는 증가 매출세 및 매입세 전출액을 공제해야 하는 모든 금액은 관련 과목을 차변에 기입하고' 과세-부가가치세 검사 조정' 을 차감해야 한다. (윌리엄 셰익스피어, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세, 부가가치세) 검사 후 장부 매입세를 인상하거나 매출세 및 매입세 전출액을 공제해야 하는 금액은' 납부 세금-부가가치세 검사 조정' 을 차변에 기입하고 관련 과목을 대변에 기입해야 한다. 전액사항을 모두 계상한 후 이 계좌의 잔액을 처리해야 하며, 처리한 후 이 계좌에는 잔액이 없다.
7, 부가가치세 기말 유보 세액은 어떻게 회계합니까? < P > 시범을 시작한 이달 초 기업은 과세 서비스의 매출세액에서 공제할 수 없는 부가가치세 유보 세액에 대해' 과세-부가가치세 유보 세액' 계정을 차변에 기입하고' 과세-납부-납부 부가가치세 (매입 세액 이체)' 계정을 대변에 기입해야 한다. 이후 기간에 공제가 허용될 때 공제가 허용된 금액에 따라' 과세-부가가치세 (매입세)' 계정을 차변에 기입하고' 과세-부가가치세 유보 세액' 계정을 대변에 기입합니다.
1. 기탁 시
차변: 과세-부가가치세 유보 세액 1
대변: 과세-부가가치세 납부 (매입세 이전) 1
2. 통과 < P > 기업은 VAT 시스템 전용 장비를 구입하여 실제 지급 또는 미지급된 금액에 따라' 고정 자산' 계정을 차변에 기입하고' 은행 예금',' 미지급금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 규정에 따라 공제된 부가가치세 과세 금액,' 납부 세금-납부 부가가치세 (감면)' 과목을 차변에 기입하고' 이연 이익' 계정을 대변에 기입합니다. 기한 내에 감가상각을 계산하고,' 관리비' 등의 과목을 차변에 기입하고,' 누적 감가상각' 과목을 대변에 기입합니다. 동시에' 이연 이익' 계정을 차변에 기입하고' 관리비' 등의 과목을 대변에 기입합니다. < P > 기업은 기술 유지비가 발생해 실제 지급이나 미지급된 금액에 따라 관리비 등의 과목을 차변에 기입하고 은행예금 등의 과목을 대변에 기입한다. 규정에 따라 공제되는 부가가치세 과세 금액,' 납부 세금-납부 부가가치세 (감면)' 과목,' 관리비' 등의 과목을 차변에 기입합니다. < P > 예: 216 년 5 월, A 기업은 처음으로 VAT 시스템 장비를 구입하여 가격 49 위안을 지불하고 그해 VAT 시스템 전용 장비 기술 유지비 33 위안을 지급했습니다. 그 달의 두 가지 합계는 당월의 부가가치세 과세 금액 82 위안을 공제한다.
ⅰ. 처음으로 VAT 시스템 전용 장비 구입
차변: 고정 자산-세금 통제 장비 49
대변: 은행 예금 49
ⅱ. 위조 방지 세금 통제 시스템 전용 장비 기술 유지비 발생
차변: 관리비 33
이연 이익 49
ⅳ. 이후 매월 감가 상각을 실시할 때 (3 년, 잔존 가치의 1% 예)
차변: 관리비 12.25
대변: 감가상각 누계액 12.25
차변: 이연 이익 12 < P > 기업은 VAT 시스템 전용 장비를 구입하여 실제 지급 또는 미지급된 금액에 따라' 고정 자산' 계정을 차변에 기입하고' 은행 예금',' 미지급금' 등의 과목을 대변에 기입합니다. 규정에 따라 공제된 부가가치세 과세 금액,' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정을 차변에 기입하고' 이연 이익' 계정을 대변에 기입합니다. 기한 내에 감가상각을 계산하고,' 관리비' 등의 과목을 차변에 기입하고,' 누적 감가상각' 과목을 대변에 기입합니다. 동시에' 이연 이익' 계정을 차변에 기입하고' 관리비' 등의 과목을 대변에 기입합니다. < P > 기업은 기술 유지비가 발생해 실제 지급이나 미지급된 금액에 따라 관리비 등의 과목을 차변에 기입하고 은행예금 등의 과목을 대변에 기입한다. 규정에 따라 공제된 부가가치세 과세 금액,' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목,' 관리비' 등의 과목을 차변에 기입합니다.
1, 일반 납세자 차액 과세는 어떻게 회계처리합니까? < P > 기업이 과세 서비스를 받을 때 규정에 따라 매출공제를 허용하여 줄어든 매출세,' 납부세-양도세 (영업증감액 매출세)' 과목, 실제 지급이나 미지급액과 상술한 부가가치세 차이,' 주영업비용' 등의 과목을 차변에 기입하고, 실제 지급이나 < P > 기말에 일회성 회계처리를 하는 기업의 경우 기말에 규정된 당기에 따라 매출공제를 허용하여 줄어든 매출세액은' 납부세-부가가치세 (영개증감액 매출세)' 과목을 차변에 기입하고' 주영업비용' 등의 과목을 대변에 기입한다. < P > 예: 한 회사의 일반 납세자가 여객터미널 서비스를 제공하고, 216 년 5 월 세금 포함 수입 16 만원, 이달 운송회사 운임 21 만 2 원, 부가가치세 인보이스를 받았다.
1.A 회사 과세 서비스 제공
차변: 외상 매출금 16
대변: 주영업수익 12 < P > 기업이 과세 서비스를 받을 때 규정에 따라 매출공제를 허용하여 감소한 양도세,' 납부세-부가가치세 납부' 과목을 차변에 기입하고, 실제 지급이나 지급액과 상술한 부가가치세 차액에 따라' 주영업무비용' 등의 과목을 차변에 기입하고, 실제 지급이나 지급한 금액에 따라' 은행예금' 을 대변에 기입합니다 < P > 기말에 일회성 회계처리를 하는 기업의 경우 기말에 규정된 당기에 따라 매출공제를 허용하여 감소한 부가가치세 납부,' 세금 납부-부가가치세 납부' 과목,' 주영업무비용' 등의 과목을 차변에 기입합니다. 기타 재세 관련 질문이 있으시면 스캔 아래 공식 위챗 사신을 큐알（QR）코드 지켜주시면 귀하의 질문에 즉시 답변해 드리겠습니다