회사의 재무 관리 시스템을 어떻게 작성하나요?

참고용~

제1장 일반 조항

1.1 현대적인 기업 시스템을 구축하고 건전한 재무 관리 시스템을 구축하기 위해, 중화인민공화국과 본 재무관리제도는 『국가회계법』, 『기업회계기준』, 『기업금융총칙』 및 『기업회계제도』에 따라 특별히 제정되었다.

1.2 이 관리 시스템은 XXXX Company 및 그 지주 회사에 적용됩니다. 모든 부서와 직원은 재무 회계 업무에 있어 이 관리 시스템을 성실하게 구현해야 합니다.

제2장 회계조직 및 회계직원의 관리

2.1 회사는 재무회계조직으로 재무부를 설치하고 있으며, 재무부의 책임은 회사의 지휘하에 있다. 총지배인은 회사의 모든 재무 관리 업무와 회계 업무를 구체적으로 담당합니다. 여기에는 회계 인력 관리, 독립 회계 부서의 회계 업무에 대한 지도 및 검사, 회사 리더의 자금 조달 지원, 자금의 합리적인 배분 및 사용이 포함됩니다. 창고 부서와의 조정을 잘 수행하고 창고 관리인이 계정을 설정하고 계정을 조정하도록 작업장 통계인을 안내하여 작업 시간 및 자재 소비량을 준비하고 작업장 프로세스 흐름 절차를 설정하며 요구 사항 및 개발에 적합한 원가 회계 모델을 설정합니다. 자체 기업을 운영하고 비용 관리 시스템 및 제어 시스템을 공식화합니다. 재무 분석을 잘 수행하고 회사 리더가 의사 결정을 내릴 수 있도록 다양한 정보 자료를 제공하며 리더에게 좋은 조언자가 됩니다.

2.2 재무부는 재무과, 공급과, 창고과, 감사과로 구성되며, 직위는 이사, 과장, 담당 회계사, 각 직위의 회계사로 구성됩니다. , 계산원, 비용 회계사, 구매자 및 백오피스 관리자, 관리인.

2.3 각 직위의 직원은 해당 자격과 자격을 갖추고 근무할 수 있는 자격증을 보유해야 합니다.

2.4 재무회계 담당자가 이직하는 경우 회계법 규정에 따라 인수인계 절차를 처리해야 합니다.

재무부는 원자재 창고 및 완제품 창고의 회계 업무와 작업장 통계에 대한 업무 관리를 담당합니다. 창고관리인과 작업장 통계학자가 이직하는 경우 재무부서가 관련 부서와 함께 인계 절차를 처리합니다.

2.5 재무회계사, 창고관리인, 작업장 통계인 등은 고정직, 인사, 책임체계를 시행하고 성과평가 결과에 따라 인건비를 지급받는다.

제3장 유동자산 관리

3.1 유동자산에는 현금, 각종예금, 매출채권 및 선급계정, 기타채권, 재고자산 등이 포함됩니다.

3.2 현금 관리

3.2.1 현금 출납원 회계사는 "현금 관리에 관한 임시 조항" 및 관련 현금 관리 규정을 성실하게 이행해야 합니다.

경비 상환 및 개인 대출은 엄격히 통제되어야 하며, 개인 대출, 대외 지급 등은 본부장의 일인 서명 승인을 받아야 하며, 취급 담당자의 서명과 부서장의 검토를 거쳐야 합니다. , 목적이 명시되어야 합니다. 본부장의 권한을 위임받은 인원은 본부장 부재, 생산 및 운영상의 긴급한 필요 등 특수한 상황에서도 서명 및 승인할 수 있으나, 본부장이 귀국 후 관련 절차를 완료합니다.

3.2.2 계산원은 채권, 부채, 수입 및 지출과 관련된 회계 등록 업무 및 회계 파일 관리 업무에 대한 책임을 지지 않습니다.

영수증 및 지불 증서의 내용은 완전하고 합법적이어야 하며, 상환 증서는 국가에서 인쇄한 청구서 및 문서여야 하며, 상환을 위해 흰색 전표나 기타 비표준 증서를 사용할 수 없습니다. 각종 비용은 상품권 등록 후 순차적으로 상환 가능합니다.

분개의 잔액은 매일 정산되어 보유 현금과 조정되며, 월말에 총계정원장과 조정되어야 한다. 장기지불 ​​또는 부족지불이 있고 그 이유를 알 수 없는 경우 장기지급은 국민의 몫이 되며, 부족지불은 책임자가 배상한다.

3.2.3 관련 인력이 출장을 갈 경우 재무부서를 방문하기 전 반드시 출장등록을 하고 출장비를 미리 차입해야 한다. 출국 및 귀국 후 3일 이내에 재무부서에 방문하여 일괄결제 하시기 바랍니다. 연체금이 있고 수개월에 걸쳐 공공 자금을 점유하면 월 이자를 지불할 수 있습니다. 10. 이자가 부과되고 임금이 보류됩니다.

3.2.4 기업은 사업 규모에 따라 합리적인 현금 한도(3일 동안의 소액)를 결정할 수 있으며, 당일 징수된 현금은 적시에 은행에 입금되어야 합니다. 재산의 안전을 보장하기 위해 한도를 초과하는 익일 현금을 보관해서는 안됩니다.

3.2.5 기업 직원이 비용을 상환할 때 계산원은 각종 대출금을 적시에 공제해야 하며 직원은 회사 자금을 장기간 점유할 수 없습니다. 월말, 월간 빈 아이템이 발생하는 현상은 발생하지 않습니다.

3.2.6 캐셔는 회사의 자금 정산 센터입니다. 회사는 적시에 회계 처리를 위해 영업 이익, 스크랩, 직원 벌금 및 기타 금액을 재무 부서에 신속하게 전달해야 합니다.

3.3 은행예금 관리

3.3.1 회계사는 '은행결제조치에 관한 임시규정'을 성실히 이행해야 하며, 은행수표 및 기타 결제 증서와 인감을 2인 1실로 분리하여 보관해야 한다. 사람들.

3.3.2 금융 담당자는 은행 예금 지출을 엄격하게 통제해야 하며, 은행 지불은 총책임자의 승인을 받아야 하며, 백지 수표를 휴대해야 하는 경우에는 절차가 완료되어야 합니다. 백지 수표는 리더의 승인을 받아야 합니다. 등록 절차를 처리하려면 수표 수집 등록을 설정해야 합니다. 백지 수표에 날짜를 기입해야 하며 회사가 어려움을 겪는 경우 RMB 기호를 그려야 합니다. 수표의 부적절한 사용으로 인해 손실이 발생한 경우 당사자는 배상 책임을 져야 합니다. 정산을 위해 백지 수표를 지참하신 후, 적시 정산을 위해 반권과 관련 증서를 당일 금융부서에 다시 지참하셔야 합니다. 백지 수표는 다른 부서에 보관할 수 없습니다. 이전 계좌가 정산되지 않은 고객은 다시 수표를 받을 수 없습니다.

3.3.3 은행예금분장을 매일 1개씩 등록하고, 매일 잔액을 정산하며, 정기적으로 은행잔고내역서를 확인하고, 미계좌 항목을 조정하는 경우에는 은행잔고 조정명세서를 작성한다. 장기간 미회계 항목이 있는 경우 원인을 파악하여 지도부에 보고하는 것이 필요합니다.

3.4 매출채권 및 선불계정 관리

3.4.1 기업은 경제사업의 내용과 계정에 따라 매출채권의 세부 원장을 설정해야 합니다. 채무자에 따라 특정명의 등록을 위한 상세대장을 설정하고, 이를 일반 지명으로 대체할 수 없습니다. 매출채권의 발생 및 결정에는 요구된 가격에 대한 증거(계약서, 영수증, 채무증서, 사업관리자의 보증서 등 포함)가 있어야 하며, 일방적으로 계좌에 입력할 수 없습니다.

재무 부서는 공급 및 판매 부서와 협력하여 판매자와 공급업체의 고객 파일을 구축하고 개선해야 합니다.

3.4.2 모든 청구 및 채무는 정기적으로 청산 및 확인되어야 하며, 확인을 위해 최소한 1년에 한 번 연령 분석표를 작성하여 에 보고해야 합니다. 관련 지도자. 매출채권, 기타채권, 선불계정, 기타채권에 대하여는 채권처리자의 원칙에 따라 패자 또는 각종 필요한 조치를 취하여도 회복되지 아니하는 대손은 처리에 따라 당사자가 부담한다. 해당 손실을 보상한 후 적시에 회계 처리합니다.

3.4.3 복구된 계정은 적시에 재무 부서에 인계되어야 하며, 허가 없이 결제가 유용된 것으로 밝혀진 경우 처리를 위해 사법 부서에 인계되어야 합니다. .

3.4.4 기업은 내부 직원의 사업 및 생활 대출을 엄격하게 통제해야 하며, 직원 이동 시 재무 부서는 다른 부서와 협력하여 다양한 청구 및 부채를 처리해야 합니다.

3.4.5 선불계좌의 대금지급에는 계약서, 약정서 등 서면서류가 첨부되어야 하며, 계약에 따라 선불계좌의 대금지급이 요구되는 경우에는 담당자가 서명날인하여야 한다. 지급은 리더의 승인을 받은 후에만 가능하며, 동시에 재무부서에 계약서, 합의서 등 관련 자료를 제출해야 합니다.

3.4.6 기업은 매년 말 대손충당금 제도를 채택하여 미수금 잔액의 5‰를 적립하고 연말에 조정합니다.

3.5 재고 관리

3.5.1 재고는 주로 원자재를 포함하여 기업의 생산 및 운영에 서비스를 제공하기 위해 금전적 측면에서 측정할 수 있는 기업이 소유하거나 통제하는 현재 자산을 의미합니다. 자재, 저가형 소모품, 작업 진행 중인 제품, 반제품 및 완제품. 원자재는 주로 강판, 용접 재료, 강관, 원유 등과 같은 주요 재료, 와이어 타이, 페인트, 볼트, 너트 등 예비 부품 노동 보호; 빗자루, 장갑, 수건, 비누, 세탁 파우더 등과 같은 카테고리;

3.5.2 재고 평가는 실제 비용을 기준으로 해야 합니다.

3.5.2.1 원자재 구매 가격에는 구매 가격, 상하역 비용, 포장 비용, 운송 중 손실, 보관 전 선택 비용, 시외 운송 비용, 보험료 및 세금이 포함됩니다. 유료 등

3.5.2.2 원자재 배송 비용은 가중평균법을 사용하여 계산됩니다.

3.5.3 원자재 구매

자재를 구매하려면 생산부서나 창고, 공급부서로부터 구매신청서를 받아야 하며, 재무부서에서만 자금을 빌릴 수 있습니다. 관련 리더의 승인을 받은 후. 계획되지 않은 구매 및 초과 재고는 엄격히 금지됩니다.

3.5.4 구매 신청서에 따라 공급 부서에서 구매한 자재가 기업에 배송된 후 품질 검사 부서(실험실 테스트)에서 검사를 통과한 후 품질 검사를 받아야 합니다. , 창고 보관 절차를 위해 창고 부서에 청구서와 함께 검사 보고서 사본이 발행됩니다.

3.5.5 창고 부서는 자재를 창고에 인수하기 전에 송장에 포함된 이름, 사양 모델, 수량 및 품질이 실제 상황과 일치하는지 동시에 자세히 확인해야 합니다. 검사(테스트) 부서에 검사 보고서를 발행하십시오. 검사를 통과한 후에만 자재 승인 양식을 작성하고 이름, 사양 및 이름이 표시된 비브랜드 액세서리용 종이를 꺼내십시오. 모델.

3.5.6 자재 인수 영수증 양식은 3부로 구성됩니다. 한 부는 창고 부서의 회계 증빙 자료로 보관되며, 다른 한 부는 총책임자의 승인 후 회계 처리를 위해 재무 부서로 전송됩니다. 송장 및 구매 주문서. 인증서는 공급자가 제공합니다.

3.5.7 자재가 도착했지만 송장이 도착하지 않은 경우 창고 부서는 검사 문서에 따라 임시 보관을 처리하고 보관 자재의 원장 등록을 완료하며 세 가지 항목을 작성할 수 있습니다. 부품 평가 영수증 양식 1부는 기록을 위해 창고에 보관되고, 다른 1부는 회계 처리를 위해 재무 부서로 전송됩니다. 월초에 빨간색 글자 창고 양식을 사용하여 평가를 취소하고 입력합니다. 송장이 도착하면 정식 창고 양식이 작성됩니다.

3.5.8 자재 창고 관리

3.5.8.1 생산 부서는 생산 계획 및 설계 예산에 따라 자재 요청서를 발행하고 이를 작성해야 합니다. 피킹 목록의 목적은 비용 및 경비 수집의 기초로 생산 계획에 따라 제품 배치 번호를 입력하는 것이어야 합니다. 작업장 통계용 1부, 재정용 1부, 창고용 1부 등 3부로 작성해야 하며, 예산이나 계획을 초과하는 경우 사용된 자료는 제작책임자의 서명 및 승인을 받아 제작팀에 보고해야 합니다. 애프터 서비스를 위한 비생산 자료는 마케팅 부서에서 신청해야 하며, 기타 자료는 관리 부서에서 신청해야 합니다. 관리자. 창고에서 물품을 배달할 수 있습니다.

3.5.8.2 끝에 있는 작업장 통계는 자재 요청 목록을 기반으로 자재 소비 요약표를 준비합니다. 작업장, 창고 및 재무 부서는 자재 출고 요약표를 준비해야 합니다. 조정하고 일관성을 확인합니다.

3.5.9 제품 창고 관리 작업장에서 완제품 생산이 완료된 후 창고 및 품질 검사 부서와 함께 검사 자격 양식을 작성해야 합니다. 그에 따라 제품 창고 양식이 작성되고 완제품 창고 양식이 작성됩니다. 양식 3개(생산 주문 번호 표시), 한 개는 창고 회계용으로, 한 개는 재무팀으로, 한 개는 작업장 통계용으로 전송됩니다. 임금 등 다양한 평가 지표를 회계 처리합니다.

3.5.10 완제품 배송 관리를 위해 창고 부서는 특별 금융 인감이 찍힌 송장 또는 픽업 쿠폰을 기준으로 상품을 배송하고 동시에 출국 쿠폰에 서명합니다. 보안 직원은 스탬프가 찍힌 금융 스탬프만 볼 수 있습니다. 차량 및 기타 운송 트럭은 창고 직원이 서명한 특별 스탬프와 출국 허가가 있어야만 검사 및 출시될 수 있습니다. 픽업쿠폰과 퇴실쿠폰을 정리하여 매월 30일 이전에 재무부에 방문하여 일치 여부를 확인하세요.

3.5.11 창고 부서는 물품을 현장에 인도하고 적시에 관련 장부를 등록해야 하며 자재 및 완제품의 수령, 배송 및 보관을 위한 세부 계정 또는 임시 수령 계정을 설정해야 합니다. . 빈 지폐로 창고를 채우는 것은 엄격히 금지되어 있습니다.

3.5. 12월 말 진행 중인 제품 및 자체 제작 반제품 관리. 월말에 생산부서와 작업장 통계인은 가공 중인 제품과 자체 제작 반제품의 재고 및 등록 업무를 잘 수행해야 하며 적시에 재고 등록 양식을 준비하여 제출해야 합니다. 월말 원가회계의 신뢰성과 정확성.

3.5.13 모든 대량 원자재는 구매 및 판매 계약을 체결하고 결제를 위해 송장을 사용해야 합니다. 다양한 자재를 구매하여 창고에 접수한 후에는 결제 여부에 관계없이 창고 양식을 작성해야 합니다. 창고 입실시 반드시 기재하여야 하며, 송장을 반드시 기재하거나 창고서류를 재무회계부서에 제출하여 각종 채권 및 채무를 정확하게 반영하고 부외자산의 발생을 방지하여야 합니다.

3.5.14 각 부서에서 사용하는 저가 소모품은 5년 상각 방식을 사용하여 비용에 포함됩니다.

사무용품(책상, 의자, 서류 캐비넷 등), 도구 등 여러 번 또는 장기간 사용할 수 있는 저가형 소모품의 경우 서명을 하고 서명을 해야 합니다. 수령 시 총경의 승인을 받아 관리부 총무과에서 부서(인원)별로 등록하고, 생산 도구는 생산 책임자의 서명 및 승인을 받으며, 장비 관리자와 창고가 동시에 등록되어 등록됩니다. 사용 중인 저가형 소모품을 등록하여 이를 사용하는 사람은 책임을 지고, 분실한 사람은 누가 보상하는지 확인합니다.

3.5.15 기업은 판매된 완제품의 반품 및 수리 시스템 관리를 강화하고, 완전한 반품 및 수리 승인 시스템을 구축하며, 반품 및 수리된 제품에 대한 책임 검토 시스템을 구현해야 합니다. 생산부서, 품질 검사부서, 영업부서, 운송부서, 창고부서의 책임이 사실인지 확인하고 보상몫을 이행한다(책임은 전액 보상을 원칙으로 한다).

VAT 계산서가 발행된 상품이 판매 후 반품되는 경우, 구매자의 현지 세무당국에서 발행한 반품 증명서를 제출해야 합니다. 그렇지 않으면 반품 절차가 진행되지 않습니다.

3.5.16 기업 재고는 정기적 또는 비정기적으로 조사되어야 하며, 종합 자산 재고 조사는 연말과 중반에 최소 2회 실시되어야 하며, 초과 재고, 손실 또는 폐기가 있는 재고는 분류되어야 합니다. 그리고 채워져 있습니다. 표면. 초과 재고 또는 손실이 있는 자재 및 소모품의 경우 원인을 즉시 확인하고 승인을 위해 회사 리더에게 보고해야 하며, 재고 부족 또는 자재 손상의 원인이 가능한 경우 계정이 적시에 조정되도록 해야 합니다. 확정된 경우, 관련 당사자는 배상 책임을 져야 합니다.

3.5.17 위탁제품 관리. 금융부서는 위탁물품에 대한 세부계좌 및 보관계좌를 설정하고 적시에 상대방과 화해하여 그 계좌와 품목이 일치하도록 함과 동시에 위탁단위와 위탁계약을 체결하여야 한다. 관련 책임을 명확히 합니다.

3.5.18 포장재 관리. 기업이 수출제품에 사용하는 포장은 예치제도를 채택한다. 예치기간은 도시지역 내에서는 15일, 도시외 지역에서는 30일이다. 유효기간이 지난 포장은 원칙적으로 환불되지 않으며 기업은 이를 비포장으로 전환한다. -당기 영업이익.

3.5.19 위탁 가공 자재 관리

회사는 "위탁 가공 자재" 회계 계정을 설정하여 실제 자재 비용, 가공 수수료, 운임, 선적 및 하역 비용을 계산합니다. 아웃소싱 가공 재료 비용.

3.5.19.1 기업이 자재를 처리하기 위해 외부로 나가야 하는 경우 창고 입출고 관련 절차를 거쳐야 하며 업무 처리 담당자는 재무 부서에 가서 통지서를 발행합니다. 나가는 가공 재료에 대한 것입니다. 신고서는 재무용, 창고용, 위탁단위용으로 각각 3부로 되어 있습니다. 금융, 창고, 공급에 대한 특별계정을 설정하고 월말에 조정합니다.

3.5.19.2 업무 처리자는 위탁받은 단위에 도착한 후 발송 자재 처리 통지서를 위탁된 단위에 제출하여 서명을 받은 후 재무 부서로 다시 가져가야 합니다.

3.5.19.3 아웃바운드 자재 처리가 완료된 후 비즈니스 관리자는 검사를 위해 송장을 검사 부서로 가져오고 그 후 창고 부서에서 위탁 처리의 수락 및 수락 절차를 처리합니다. 그런 다음 관련 서류를 가지고 재무 부서에 가서 환급 및 환급 문제를 처리합니다.

3.5.19.4 위탁가공자재의 구매가격, 가공수수료, 운임 및 관련 세금은 위탁가공자재 원가에 포함되며, 실제 회수된 수량을 기준으로 입고단가를 재산정한다. .

3.5.19.5 자재 위탁가공을 위해서는 위탁업체와 위탁가공 계약(합의서)을 체결하여 가격, 품질, 납기 등 책임을 명확히 하는 것을 원칙으로 한다.

3.5.20 기타 재고 자재 및 자재 관리. 산소, 아세틸렌 등의 반출입 절차는 관련 원료 반출입 절차에 따라 처리한다.

3.5.21 특별한 사유로 인해 제작을 위해 일시적으로 대여된 도구나 재료는 제작 책임자의 승인을 받아야 하며, 부득이한 경우 회사 밖으로 반출할 수 없습니다. 다른 단위에서 가져오거나 빌려온 경우 3.5.19.1 절차에 따라 처리하고(목적, 단위, 담당자, 주소, 전화번호 및 반납 날짜 명시) 반납 시에는 총책임자의 서명을 받아 반납해야 합니다. 창고에서 파손 여부를 점검한 후, 관련 부서의 취소 절차를 거치게 됩니다. 유효기간이 지나도 반환되지 않을 경우 창고에서 관리하여 두 번째로 반환되지 않을 경우에는 담당 부서에 신고해 주시기 바랍니다. 총지배인.

비즈니스 관계 또는 기타 비생산적 필요로 인한 자재 배송은 총책임자의 서명 및 승인 시스템을 거쳐야 합니다.

제4장 고정자산 관리

4.1 고정자산은 내용연수가 1년을 초과하는 주택, 건물, 기계, 장비, 운송 도구, 전자 장비, 기구, 생산 및 운영과 관련된 기타 장비, 도구 등 단가가 1,000위안을 초과하고, 생산 및 운영에 필요하지 않은 품목으로서 단가가 2,000위안을 초과하며, 내용연수가 2년을 초과하는 경우에도 고정자산으로 간주해야 합니다.

4.2 기업은 안전한 사용 시스템, 수리 및 유지 관리 시스템, 정기 재고 시스템, 고정 자산 감가상각 충당 시스템 등 고정 자산 관리 시스템을 구축하고 개선해야 합니다.

회사의 재무 부서는 고정 자산에 대한 세부 계정을 설정하고 생산 작업장의 안전 장비 부서에서 고정 자산 사용을 위한 등록 카드를 만들어야 합니다.

4.3 고정자산 평가

4.3.1 설치 없이 바로 사용할 수 있는 외주 고정자산의 경우 송장가격과 운송비 가격을 기준으로 고정자산을 계상한다. 회계 가격은 사용하기 전에 설치 및 디버깅이 필요한 구매 고정 자산에 대한 회계 가격이며, 구매 가격에는 운송비, 설치 및 디버깅 비용 및 기타 합리적인 관련 비용이 회계 가격으로 포함됩니다.

4.3.2 인프라 작업이나 장비 설치 및 시운전 프로젝트를 외부 단위에서 수행해야 하는 경우 건설 단위는 예산 책정 및 계약 체결을 잘 수행해야 하며 인프라 계약과 예산 및 최종 회계를 수행해야 합니다. 공유를 위해 재무 부서로 보내집니다.

기계장비를 구매할 때 시장조사를 잘해야 하고, 장비에 대한 기술적 분석과 경제성 분석도 잘해야 한다.

4.3.3 완료되어 사용을 위해 인도되었으나 아직 정산되지 않은 건설 프로젝트, 기계 장비 등의 경우 고정 자산으로 이전하고 예산 또는 계약 평가에 따라 감가상각해야 합니다. . 프로젝트의 최종 정산 후 원래 평가 및 감가상각이 적용됩니다. 현재 사용 중이지만 보관 데이터가 없는(계정이 생성되지 않은) 고정 자산은 대체 가격으로 기록할 수 있습니다.

4.4 감가상각 방법. 당사는 고정자산의 감가상각을 평균연수법으로 산정하고 있으며, 주택 및 건물의 감가상각기간은 30년, 기계장치의 감가상각기간은 10년, 차량의 감가상각기간은 1년입니다. 7년, 전자기기, 기구 등의 감가상각기간은 5년입니다.

4.5 회사 고정 자산의 잔존 가치율은 5입니다.

4.6 모든 고정 자산은 1년에 한 번 재고를 조사해야 하며, 재무 부서가 주도하고 장비 부문이 이를 담당해야 합니다. 세부재고에 참여하는 생산부 및 총무부 총무과 시간은 연말결산요건에 따라 재무부에서 결정합니다.

제5장 부채 관리

5.1 기업의 유동부채란 단기 차입금, 미지급금, 미지급 임금, 미지급 세금을 포함하여 1년 이내에 상환될 부채를 의미합니다. 및 기타 미지급금 및 미지급비용 등

5.2 기업의 신뢰성과 가시성을 높이기 위해 기업의 각종 유동부채를 기한 내에 상환해야 하며, 임금은 특별한 사유가 없는 한 기한 내에 지급되어야 하며 직원 임금은 15일 이전에 지급되어야 합니다. 다음 달에는 직원들의 열정을 높이고 회사의 결속력을 높이기 위해.

5.3 기업이 상품을 구매할 때 지불해야 할 미지급 금액에 대해 비즈니스 관리자는 적시에 회계를 처리하고 기업 부채를 정확하게 반영하고 회계를 올바르게 처리하기 위해 송장 및 기타 관련 문서를 재무 부서에 즉시 제출해야 합니다. 재료 및 재료 등에 대한 가격 및 제품 비용.

제6장 원가비용의 회계관리

6.1 회사는 제조원가법에 따라 제품원가를 계산합니다.

6.2 회사의 제품은 주문에 따라 생산되며, 생산부서에서 발행한 생산통지를 회계기준으로 사용하며, 단계별 회계처리가 결합된 회계방식은 배치방식을 사용합니다. 원가 계산을 위한 단계 방법.

6.3 생산 부서는 재무 부서와 적극적으로 협력해야 합니다. 제품 생산 통지는 구매 단위, 제품 사양 및 모델, 생산 배치 번호에 따라 발행되어야 합니다. 작업장 통계는 생산 배치 번호를 사용하여 피킹 목록을 작성하여 원자재를 수집합니다. 월말에 생산 배치 번호를 기본 단위로 사용하여 원자재 소비량, 전력 및 노동력을 요약합니다. 기업 재무부는 관련 부서와 협력하여 과학적이고 합리적인 재료 및 전력 소비 할당량, 성과급 임금, 제품 품질 지표를 범주별로 공식화하고 임금을 생산량, 품질 및 소비와 연결하여 노동 효율성을 향상시키고 노동 효율성을 높이는 효과적인 조치를 마련해야 합니다. 자재 및 노동력 소비, 목표 비용 관리를 점차적으로 구현하고 비용 비교 및 ​​분석을 강화하며 효율적이고 소비가 적은 기업을 만들기 위한 좋은 기반을 마련합니다.

6.4 비용과 비용은 발생주의에 따라 계산되어야 합니다. 각종 비용과 비용을 정확하게 나누어 계산하고, 정해진 회계 내용과 요건을 엄격히 준수하여 기간 상각 계정(선지급 비용, 미지급 비용 등)을 사용해야 합니다.

기업은 합리적이고 완전한 고정비 및 상환 체계를 수립해야 하며, 기업의 관리비, 판매비, 금융비는 규정에 따라 분류 및 회계 처리되어야 하며 당기 이익과 계상에 포함되어야 합니다. 손실.

관련 비용 상환 절차 및 기준은 재무부에서 별도로 제정할 예정입니다.

제7장 소득, 이윤 및 세금 관리

7.1 기업의 판매 수익 실현의 표시는 가격 수령 또는 수요 증명 수령입니다. 가격. 현금 거래로 발생한 판매 수익의 경우, 송장 발행인이 송장을 발행하고 계산원에게 지불한 후, 결제 영수증이 찍힌 픽업 쿠폰과 배송 목록을 가지고 창고에서 상품을 픽업할 수 있습니다. 이를 바탕으로 물품을 인도하고 출입 허가증을 발급합니다.

신용으로 판매되는 모든 상품은 리더의 서명 및 승인을 거쳐야 하며, 리더의 서명 및 승인 후 인보이스 발행소에 가서 상품 배송 통지서를 발행하고 관련 절차를 거치면 됩니다(차용증서 작성). , 보증 신청 및 고객 파일 등록).

7.2 판매된 제품의 가격 인하는 취소 절차를 처리하기 위해 재무 부서로 가기 전에 총괄 관리자 및 기타 관련 리더의 서명과 승인을 받아야 합니다.

7.3 기업은 세법에 따라 각종 세금 및 수수료를 정확하게 부과해야 하며, 각종 세금의 인출 및 납부를 정확하게 계산하고 반영해야 합니다. 정확하게 계산된 세금계산서를 매월 10일 이전에 관련 세무당국에 제출해야 합니다.

7.4 총 이익은 다음 공식에 따라 계산할 수 있습니다.

총 이익 = 매출 이익 투자 소득 영업 외 이익 - 영업 외 비용

매출 이익 = 상품판매이익 기타 매출이익 - 관리비 - ​​금융비

상품판매이익 = 상품판매수익 - 상품판매원가 - 상품판매비 - 상품판매세 및 할증료

기타판매 이익 = 기타 판매 수익 - 기타 판매 비용 - 기타 판매세 및 추가 요금

7.5 기업 영업 외 소득 및 영업 외 비용은 기업과 직접적으로 관련되지 않은 다양한 소득 및 지출을 의미합니다.

7.6 기업은 이익을 실현한 후 법인세를 납부해야 하며, 기업 이익은 다음 순서에 따라 분배되어야 합니다.

1. 각종 세금에 대한 연체료 및 벌금을 납부합니다.

2. 회사의 전년도 손실을 보상합니다.

3. 법정잉여적립금 및 공공복지기금을 인출합니다.

4. 투자자에게 이익을 분배합니다.

제8장 재무제표, 회계대상 및 송장 관리

8.1 회계업무의 일관성과 비교가능성의 원칙에 따라 회사의 마감시간은 30일 오후 6시이다. 매월 결산일에는 대차대조표, 손익계산서 및 관련 주석이 포함된 명세서를 다음 달 8일 이전에 회사의 총책임자와 관련 부서에 제출해야 합니다.

8.2XXX 및 각 지주회사는 독립적인 회계를 수행하고 각자의 손익에 대해 책임을 져야 하며 각 기업 간에 엄격한 금융 시스템을 구현해야 하며 무작위 비용 보고를 엄격히 금지합니다. 기업 간 경상 계정은 관련 경제 사업을 회계하기 위해 "내부 거래" 계정을 설정할 수 있으며 기업 간 자본 및 물질 거래에 대해서는 관련 이체 절차를 완료해야 합니다.

8.3 원칙적으로 회사가 200위안을 초과하여 구매한 모든 상품은 물, 전기, 교통비를 지불할 때 특별 부가가치세(또는 법적) 세금계산서를 받아야 합니다. 연료비 및 차량 유지비 정산.

8.4 기업 창고 입출고 주문, 영수증 및 기타 관련 증서는 등록 시스템을 채택하고, 다 사용한 관련 증서는 적시에 재무 부서에 반환되어야 합니다. 관련 문서를 남용하여 새로운 것을 무분별하게 사용해서는 안 됩니다.

8.5 판매 송장(일반 송장, 특별 부가가치세 송장, 배송 통지서 포함)은 세무 당국의 전담 담당자가 수집해야 합니다. 송장 발행, 문서 준비, 보관 및 등록은 전담 직원이 처리합니다. 재무부는 관련 청구서 등록 시스템을 구축하고 개선해야 하며, 비구매 단위에 청구서를 발행하는 것을 엄격히 금지합니다.

8.6 이 기업은 "기업 회계 시스템" 2001년 버전에 따라 회계 주제를 설정합니다.

9장 회계 파일 관리

9.1 기업은 회계 파일 관리를 잘 수행해야 합니다. 재무 부서는 관련 회계 증서 및 기타 회계 파일을 한 권의 볼륨으로 묶어야 합니다. 매월 말에 표지를 정리하고 보관합니다.

9.2 기업 재무 부서는 회계 파일 디렉토리를 구축하고 파일 액세스 절차를 엄격하게 시행해야 합니다.

9.3 기업 재무 담당자, 관리인, 통계 담당자가 업무에 배치되면 회계 파일 인계 절차를 거쳐야 하며 인계 목록을 준비하고 이전 및 이전 책임을 명확히 하며 연속성과 무결성을 보장해야 합니다. 회계 파일 중.

9.4 회계파일의 보존 기간: 회계 증빙은 15년, 총계정원장은 15년, 보조 계정은 15년, 현금 및 은행 예금 분개장은 25년, 보조 장부는 15년, 고정 자산 카드(청소 및 폐기 후) 5년, 3년 동안 월별 및 분기별 재무 보고서, 15년 동안 연간 재무 보고서(최종 계정) 영구 회계 인계 재고, 영구 회계 파일 보관 재고.

제10장 처벌

10.1 계산원 회계사가 3.2.1의 규정을 위반한 경우 계산원 회계사는 각 거래마다 5위안의 벌금을 부과받습니다.

10.2 3.3.1항과 3.3.2항을 위반한 사람은 적발되거나 조사될 때마다 10위안의 벌금이 부과됩니다.

10.3 회사의 당좌 회계가 3.4.2항을 위반한 경우 책임자에게 매번 20위안의 벌금이 부과됩니다.

10.4 창고 관리자가 3.5.5항을 위반한 경우 책임자는 매회 10위안의 처벌을 받게 됩니다.

10.5 3.5.8.1항과 3.5.8.2항을 위반한 경우 관련 책임자에게 매회 20위안의 벌금이 부과되며 2일 이내에 완료해야 합니다(통계학자 및 창고 담당자

) 인원).

10.6 3.5.10항의 조항을 위반할 경우 창고 직원과 보안 직원에게 매번 20위안의 벌금이 부과됩니다.

10.7 창고관리인원이 3.5.11의 규정을 위반한 경우 직접적인 책임이 있는 자는 매회 20위안의 벌금을 부과한다.

10.8 작업장 통계인이 3.5.12의 규정을 위반한 경우 직접 책임이 있는 사람은 매회 20위안의 벌금을 부과받게 됩니다.

10.9 7.3조를 위반한 회계 및 세무 대리인에게는 매번 20위안의 벌금이 부과되며 연체료를 본인이 부담해야 합니다.

10.10 8.1항의 규정을 위반한 직접적인 책임이 있는 사람은 하루 10위안의 벌금을 부과받게 됩니다.

10.11 청구 담당자가 8.5항의 조항을 위반하는 경우 책임자는 매번 20위안의 벌금을 부과받게 됩니다.

제11장 보충 조항

11.1 본 관리 시스템은 이사회의 승인 및 공지일로부터 시행되며, 불일치 사항이 있을 경우 별도의 문서로 보완됩니다. 본 시스템의 조항은 본 시스템의 적용을 받습니다.

11.2 회사의 재무 부서는 이 관리 시스템을 해석할 책임이 있습니다.