감사사례를 통해 공인회계사의 법적 책임을 살펴본다

공인회계사의 법적 책임 문제는 지난 100년 동안 서방 법률계와 공인회계사 업계가 심혈을 기울여 논의해온 어려운 문제였으며 오늘날 중국인에게는 완전히 새로운 주제입니다. 증권시장.

최근 일부 회계법인이 상장회사에 대한 감사업무를 수행할 때 '의무를 다하지 않았다'는 이유로 여론으로부터 폭넓은 비난을 받고 있는 상황에 대해, 대다수 투자자들의 자각을 돕기 위해 이에 대해 저는 Li Ruoshan에게 배웠습니다. 교수가 편집한 업계 후속 교육 교과서 "감사 사례-해외 감사 소송 사례"가 설명을 위해 몇 가지 사례를 선택했습니다. 그러나 국가적 여건이 다르기 때문에 대부분의 투자자들은 이를 완전히 따라할 수는 없으며 실제 사례에서는 특정 상황에 따라 판단을 내려야 합니다. 자이언트 리테일(Giant Retail Inc.) vs. 타치(Tachi) Ross Accounting Firm의 거래

Giant Retail Inc.는 미국의 대형 소매 할인점이자 공기업입니다. 경쟁 압력으로 인해 회사는 지급 계정, 판매 반품 및 구매 가격 차액 환불을 위조하여 1971년에 발생한 250만 달러의 영업 손실을 150만 달러의 이익으로 전환했습니다. 그리고 회사를 감사한 타치. Ross Accounting Firm의 관련 파트너는 고객의 압력에 굴복하여 회사가 관리하는 관련 부서에 대한 질의를 수행하고 회사가 감사 파트너 변경 및 특정 사람을 회사로 이동하도록 제안하는 비효율적인 감사 절차를 수행했습니다. '타협' 등 무리한 요구로 감사보를 회사에서 쫓겨났고, 감사보좌관이 발견한 회사 부정 의혹은 묵살됐다. 더욱이 Tach Ross 회계법인이 감사에서 발견된 문제점을 Giant Retail Company와 논의할 때 Giant Retail Company의 관련 직원이 직접 다양한 재무 지표를 계산하고 예상 목표를 달성할 수 있는지 여부를 승인 기준으로 사용했습니다. 타치. Roth Accounting Firm의 의견 조정 원칙.

1972년 Giant Retail Company는 1971년 연간 재무제표와 Tach를 미국 증권거래위원회에 제출했습니다. Ross Accounting Firm은 적격 감사 보고서를 발행하고 300만 달러의 보통주 발행을 신청 및 승인했으며 1,200만 달러의 대출을 받았습니다. 그러나 1973년 회사는 갑자기 잠재적인 회계 오류가 1971년 보고된 수익에 영향을 미칠 수 있다고 발표했습니다. 약 한 달 후 타치. Ross Accounting Firm은 위에서 언급한 부적격 감사 보고서를 철회했습니다. 1973년 8월 자이언트 리테일 컴퍼니(Giant Retail Company)는 보스턴 법원에 파산 신청서를 제출했고, 2년 후 법원은 회사 파산을 선언했고 회사 관련 직원들은 유죄 판결을 받았습니다. 미국 증권 거래위원회는 조사 후 Tutch를 심각하게 질책했습니다. Ross Accounting Firm은 이 문제가 연방 법원에서 처리되는 동안 Giant Retail의 감사를 담당하는 파트너를 5개월 동안 정직시켰습니다. SEC는 또한 독립적인 전문 배심원 중 한 명에게 Thaci를 테스트하도록 요청했습니다. Ross Accounting Firm은 회사의 독립성과 계약 수락 및 고객 유지 방법을 다루는 감사 절차에 대한 대규모 검토를 수행했습니다. Cardillo Travel Systems 회사 감사 사례

Cardillo Travel Systems Company는 한때 미국에서 4번째로 큰 여행사였으며 미국 증권 거래소에 상장된 최초의 여행사였습니다. 타치. Ross Accounting Firm이 Cardillo Travel Systems의 1985년 회계 명세서를 감사했을 때 회사가 United Airlines에서 인정한 200,000달러의 "여행 수수료 수입"에 대한 의구심이 있음을 발견했습니다. United Airlines에 따르면 이 결제 금액은 선불 결제이며 새 예약 시스템을 교체하는 데 드는 설치 및 설정 비용만을 충당하기 위한 것입니다. 타치에게 감사드립니다. Ross Accounting Firm의 관련 파트너는 해당 금액을 소득으로 인정할 수 없으며 타협이 이루어지지 않았거나 감사 보고서가 발행되지 않았다고 주장했습니다. Cardillo Travel Systems는 결국 회사를 해고하고 관련 감사 비용 지불을 거부했습니다.