휴대폰 구매 대금을 상쇄하기 위해 특별 VAT 청구서를 발행할 수 있나요?
휴대폰 구입 시 회사에서 발행하는 특별부가가치세 계산서 공제가 가능한지 여부는 주로 해당 휴대폰이 개인용인지, 기업 및 경영용으로 적합한지 여부에 따라 결정된다. 구매한 휴대폰이 개인용인 경우 매입세액이 공제되지 않습니다. 구매한 휴대폰을 사업관리 용도로 사용하는 경우 매입세액을 공제받을 수 있습니다.
관련 규정에 따르면 집단 복지 또는 개인 소비를 위해 구매한 상품 또는 과세 서비스에 대한 매입세는 매출세에서 공제되지 않습니다.
5,000개 이상 휴대폰 구매 시 회계 입력은 어떻게 하나요?
회사가 일상 운영 및 관리를 위해 휴대폰을 구매하고 특별 부가가치세 계산서(또는 일반 VAT 청구서) 이를 사용하는 부서에 따라 해당 현재 비용을 포함할 수 있으며 특별 VAT 청구서를 VAT에서 공제할 수 있습니다. 구체적인 회계 항목은 다음과 같습니다:
차변: 관리비 - 사무실 비용
지불 세금 - 지불 부가가치세(매입세)
대변: 은행 예금(현금 보유)
휴대전화 구입 금액이 5,000대 이상으로 고정 자산 기록 조건을 충족하며 매년 상각되어야 합니다.
차변 : 고정자산 - 휴대폰
대변: 은행예금(현금)
차변: 관리비
여신: 감가상각누적액
특별부가가치세 계산서 받기 회계 항목은 어떻게 작성하나요?
송장을 받을 때 회계 항목은 다음과 같습니다.
대여: 원래 마을 재료/재고 물품
p>납부/납부세 부가가치세/매입세 납부
대변: 미지급 계정
상품 대금 지불 시:
차변: 계정 지급/지급
대변: 은행 예금/현금/미수금
특별부가가치세 계산서 공제 조건은 무엇입니까?
공제 조건은 무엇입니까? 특별부가가치세 계산서 공제에는 다음이 포함됩니다.
p>1. 구매 기업은 일반 VAT 납세자여야 합니다.
일반 VAT 납세자는 연간 VAT 납부액이 다음을 초과하는 기업을 의미합니다. 재정부가 정한 소규모 납세자 기준과 기업형 단위입니다. 세무국에서는 일반적으로 세무등록증명서 사본에 일반납세자 전용 인감을 찍어줍니다.
2. 법정 세금 공제 증명서 취득
관련 규정에 따라 합법적 세금 공제 증명서를 취득하기 위해 충족해야 하는 조건은 다음과 같습니다. 항목이 완전하고 실제 거래와 일치해야 하며 필기 내용은 비교적 명확해야 하며 줄이나 공백이 있어서는 안 됩니다. 송장 공제 페이지에는 특수 금융 인감 또는 특수 송장 직인이 찍혀 있어야 합니다.
3. 장사가 실제로 일어나고 있습니다.
장사가 실제로 일어나고 있으며, 특별 부가가치세(VAT) 청구서만 공제될 수 있습니다.
4. 지정된 기간 내에 공제를 인증하고 신청하세요.
인보이스는 발행일로부터 180일 이내에 인증을 받아야 하며, 인증 후 같은 달에 공제를 청구해야 합니다. .
법적 근거
"부가가치세에 대한 임시 규정"
제8조 납세자가 상품, 노동, 서비스, 무형 자산, 부동산 부가가치세는 매입세입니다.
매출세액에서 다음 매입세액을 공제할 수 있습니다.
(1) 다음의 매입세액은 특별부가가치세계산서에 기재된 부가가치세액입니다. 판매자.
(2) 세관에서 받은 특별 관세 수입 VAT 납부서에 표시된 부가가치세 금액.
(3) 농산물을 구매하려면 특별 부가가치세 계산서 또는 특별 관세 수입 VAT 지불 전표를 받는 것 외에도 농산물 구매 가격과 농산물 구매 금액에 명시된 11% 공제를 받아야 합니다. 제품구매계산서 또는 판매계산서 매입세액은 국무원이 별도로 정한 경우를 제외하고는 세율에 따라 계산한다. 매입세 계산 공식은 다음과 같습니다.
매입세 = 구매 가격 당국 또는 원천징수 의무자가 취득한 납세 증명서에 표시된 부가가치세 금액입니다.
공제 허용 항목과 공제율 조정은 국무원이 정한다.
제9조 납세자가 상품, 노동, 서비스, 무형 자산 또는 부동산을 구매하고 취득한 부가가치세 공제 증명서가 법률, 행정 규정 또는 과세 관련 규정에 부합하지 않는 경우 국무원 부서에서는 매입세액을 매출세에서 공제할 수 없다.
제10조 다음 항목에 대한 매입세는 매출세에서 공제되지 않습니다.
(1) 간이세 계산 방법을 사용하여 세금 계산에 사용되는 항목, 면제되는 항목 부가가치세, 집단 복지 또는 개인 소비를 위한 상품, 노동, 서비스, 무형 자산 및 부동산 구매
(2) 비정상적인 손실이 있는 상품 구매, 관련 노동 및 운송 서비스
(3) 구매한 물품(고정 자산 제외), 진행 중인 제품 및 완제품의 비정상적인 손실에 사용되는 노무 및 운송 서비스
(4) 국무원이 정하는 기타 항목.