회계정보 왜곡 사례

사례 1: (주)그린랜드 회계정보 왜곡 사건 분석

1. 서문

2010년 3월 소송이 제기됨 그린란드는 정보 공개 위반 혐의로 조사 결과 회사가 자산, 이익, 수입 및 기타 불법 활동을 부풀린 혐의를 받고 있는 것으로 나타났습니다. 상장사 그린다디의 악의적인 금융사기 사건은 경영자, 투자자, 채권자가 합리적인 판단과 결정을 하도록 오인할 뿐만 아니라, 합리적인 자원배분과 증권시장의 건전한 발전에 큰 해를 끼친다. ?

2. 회계사기?

그린다디는 이익과 수입을 부풀리려는 목적을 위해 주로 위조된 계약서, 위조된 서류, 매출신고 등을 통해 경제사업을 날조한다. ?

1. 위조계약과 허위거래?

우선 그린다디컴퍼니는 실제로 은행계좌를 관리하거나 보유하고 있는 일부 계열사를 등록했다. 존재는 소유하는 것입니다. 다양한 관인이 있으며, 이 관인을 이용하여 다양한 계약서와 송장을 만들 수 있습니다.

금융계 출신인 허쉐쿠이는 이에 대해 더욱 잘 알고 있다. 이러한 공식 인장을 획득한 후 Green Dadi는 관련 은행 계좌를 사용하여 자금 흐름을 통제하고 위조 계약을 통해 거래를 조작하고 수익과 이익을 부풀렸습니다.

회사의 주요 사업은 모종이다. 그린다디는 위조계약을 통해 피지배회사간 묘목거래를 조작했고, 그 자금은 여러 피지배회사 간에 유통돼 결국 그린다디로 인위적으로 2억9600만원을 늘렸다. 원. ?

2. 위조된 은행 문서와 허위 은행 거래?

2004년 그린란드는 5개 공급업체에 수천만 위안을 구매하고 지불했습니다. 그러나 제공한 회계전표 중 은행이체 영수증은 없이 수표결제에 대해 수표부표만 첨부됐고, 수표부표 절반에 기재된 수취인과 은행자금의 실제 행방은 알 수 없었다. 허위매수 형태로 자금을 유출한 뒤 이를 자신이 관리하는 5개 계열사를 통해 다시 이체해 매출과 이익을 부풀리는 게 목적이다. ?

3. 가상의 경제사업을 판매로 반품

그린란드 상장에 성공한 후 주요 고객들이 구매한 모종을 잇따라 반품했는데, 이러한 판매계약은 상장 전에 체결됐다. 상장 전 재무제표에는 영업이익과 순이익이 모두 반영되는데, 상장 이후에도 이유 없이 매출반환이 발생해 그린란드는 '수익 부풀려, 이익 부풀려' 의혹에서 벗어날 수 없다.

이에 중국감사아시아태평양회계법인은 2008년과 2009년 그린란드의 매출실적에 대해 유보적인 의견을 내놨다. 2010년 그린란드는 규제 당국의 조사에서 2008년에 묘목 판매로 2,348만 위안을 환불했으며, 이에 따라 2008년에 소급하여 영업 이익 2,348만 위안과 순이익 1,153만 위안을 줄였다고 인정했습니다. 묘목 판매 수익은 1억 5,800만 위안으로 훨씬 더 높았습니다.

그린다디가 가상의 경제사업을 통해 수입을 부풀린 모습을 엿볼 수 있다. ?

또한 그린 다디는 토지 매입을 통해 자산을 부풀리고, "묘목 60그루를 300위안으로 평가"하여 재고를 과대평가하고, 중개자와 결탁하고, 기업 문제를 은폐하여 그린 다디 다디를 성공적으로 이끌었습니다. 금융사기로 상장. ?

3. 회계정보 왜곡의 원인은 무엇인가?

1. 청렴성 부족?

기업과 대주주에게는 등재된 것과 안 된 것의 차이는 크다. 상장이 성공하면 고가의 주식발행을 통해 거액의 자금을 조달할 수 있을 뿐만 아니라, 지배주주 및 대주주들의 인적자본 확충도 가능하다.

그린 다디의 금융 사기는 전문가들에 의해 저질러졌다. 지식 능력이 높다고 할 수 있지만, 막대한 경제적 이익 앞에서 진실성을 지키지 못하고, 지식은 범죄의 공범이 된다. 또한, 상장회사는 규제를 위반하고 있으며, 낮은 비용과 벌금으로 인해 자신들의 이기적인 이익을 위해 절박한 위험을 감수하고 주주와 사회에 심각한 손실을 초래하고 있습니다. ?

2. 내부 지배구조가 혼란스럽다?

원칙적으로 주주총회, 이사회, 감사회, 경영진이 각각 그 역할을 수행해야 한다. 이사회의 비즈니스 기능에 대한 권한, 의사결정, 감독 및 실행, 명확한 권한과 책임, 조정된 운영 및 효과적인 억제를 갖춘 거버넌스 구조를 형성합니다. 그린란드의 기업 거버넌스 구조에는 심각한 결함이 있습니다. 이사회 구성원이 충분하지 않고 이사의 절반 이상이 사임하여 의사 결정을 내릴 수 없습니다. 위치.

그린랜드컴퍼니는 2009년 이전에는 회장과 총경리직을 분리하지 않고 스스로 감독했으며, 2010년 4월부터 이사회 비서로 임명됐다. 이로 인해 회장은 이사회 내에서 절대적인 지배적 지위를 갖게 되므로 그의 권력을 사실상 견제할 수 없게 됩니다.

3. 중개기관의 불법행위?

그린랜드컴퍼니는 자산 부풀리기, 수입 부풀리기, 이익 부풀리기 등 다수의 불법범죄 혐의를 받고 있음에도 불구하고 사기 수법을 사용하고 있다. He Xuekui가 회사 상장을 홍보하고 개인 자본을 늘리기 위해 일부 데이터를 조작한 것은 신비한 일이 아닙니다. 그러나 이러한 방법은 회계 법인, 법률 회사, 후원 기관, 중국 증권 규제위원회 발행 검토위원회 및 기타 검문소를 연속적으로 "숨겼습니다". 모든 면에서 불법행위와 묵인으로 인해 그린란드는 마침내 사기 상장의 목적을 달성했습니다.

4. 현지 보호주의는 사기를 용인하는가?

중국 증권감독관리위원회가 그린란드 사건을 조사한 후, 윈난성 부성장은 현지 기업을 보호하고 지원하기 위해 노력했습니다. 이 업무를 담당한 도는 베이징을 두 차례 방문했고, 도 사무차장은 중재를 위해 최소 10차례 베이징을 방문했다. 증권범죄에 연루되는 상장기업은 일반적으로 국내 스타 기업, 대규모 고용주, ​​고액의 이윤과 세금을 내는 기업이고, 관련 기업 임원은 '경제 전문가'이기 때문에 지자체가 지방 사법당국에 외국 행정법을 참고하도록 지시하는 경우가 많다. 집행 기관을 폐쇄합니다.

기업들이 회계법인, 증권사와 결탁해 공동으로 허위 진술을 하는 것을 암묵적으로 허용하기도 했다. 지역 보호주의는 증권범죄 발생을 묵인해 왔지만, 장기적으로는 지역 경제 발전을 안정시킬 수 있지만, 장기적으로는 불규칙한 운영을 늘리고 지역 기업의 성장과 발전을 위한 토대를 파괴해 피해를 입힐 수 있습니다. 수억 달러의 투자. ?

4. 계몽?

그린다디 회계정보 왜곡 사건은 사회에 심각한 부정적 영향을 끼쳤지만 우리나라가 회계를 감독하고 있다는 것을 알 수 있다. 많은 문제:

(1) 우리나라 상장회사의 회계정보를 왜곡하는 수단은 실적조작, 특수관계인을 통한 이익이전, 계약위조 등 주로 이익조작으로 나타난다. 경제 사업 등을 조작합니다.

(2) 혼란스러운 내부 지배구조, 불완전한 인사제도, 청렴성 부족, 중개기관의 부정행위, 지역적 보호주의 등은 상장기업 회계정보 왜곡의 중요한 원인이다. ?

사례 2:

요녕성 및 기타 지역의 경제 데이터 사기 사건 분석

2017년 1월 17일 요녕성 당위원회 부서기 Chen Qiufa 주지사는 랴오닝성 제12기 전국인민대표대회 제8차 회의에서 정부 업무 보고를 하면서 처음으로 랴오닝성 관할 시, 현에 2011년 금융 데이터가 위조된 문제가 있음을 인정했습니다. 2014년부터 2011년부터 2014년까지 "공식적인 '숫자가 나오고, 공식적으로 수치가 나온다'는 경제지표가 물 주입됐다"고 지적했다. 이 보도는 의심할 바 없이 '잔잔한' 호수에 거대한 돌을 떨어뜨려 사회에 큰 소란을 일으켰다.

사실 중앙정부는 이미 랴오닝성 재정수입의 위조를 인지한 바 있다. '2013년 중앙예산 및 기타 재정수입·지출 집행에 관한 국무원 감사업무 보고서'에서 다음과 같이 밝혀졌다. 2011년부터 2013년 사이에 랴오닝성 슈옌 만주족 자치현은 세금과 수수료 명목으로 국고에 재정 차입금을 지불했고, 재정 수입이 8억 4,700만 위안 증가했는데 이는 공공 재정 수입의 22.6%를 차지했습니다.

1. 2014년:

중앙검사팀이 처음으로 랴오닝을 검사했을 때 “랴오닝 전역에 걸쳐 경제 데이터 사기 문제가 널리 퍼져 있다”고 지적했습니다. 2014년 감사원은 좡허시 탈링진이 2013년에 발표한 재정 수입이 실제 재정 수입보다 2,534만 위안 더 높았다는 사실을 발견했습니다. 이는 인근 푸란뎬 시가 2013년에 시의 공공 재정 수입을 보고한 반면, 16.24배 증가한 수치입니다. 2014년 연초 예산은 53억 3,500만 위안에서 33억 8,500만 위안으로 약 20억 위안 감소했습니다.

2. 2016:

1. 중앙 조사팀은 랴오닝성에서 데이터 사기 문제가 널리 퍼져 있음을 "돌아보며" 지적했습니다. 첫 번째 검사 이후에는 제작과 배포가 형식적이었고 심지어 반대 상황이었습니다. 이후 랴오닝성 당위원회는 성 전역에 대한 검열을 실시했다.

이 기사는 랴오닝성 당 위원회가 발행한 검열 보고서와 여러 시와 진에서 발행한 검열 및 시정 공고를 자세히 살펴본 결과 다음과 같은 사실을 발견했습니다.

번시시의 일부 단위와 부서는 순서대로 경제 데이터를 허위로 조작했습니다. 카이위안시와 댜오빙산시는 각종 경제 지표를 부풀려 100대 현 중 하나가 되도록 했습니다. 지정된 크기에 물을 섞어서 사용합니다.

2. 랴오닝성의 구체적인 데이터 위조 상황은 아직 공개되지 않았지만, 경제 데이터의 변화를 보면 대략적인 상황을 짐작할 수 있다. 2014년 이후 랴오닝성 지역 GDP는 마이너스 성장을 겪었고, 재정수입도 계속 감소했으며, 고정자산 투자 데이터도 60~70% 감소했다.

특히 중앙검사팀의 '회고' 기간, 즉 2016년에는 랴오닝성 GDP가 급락했고, 안산과 랴오양은 각각 38.3%, 36.4% 감소해 가장 큰 하락세를 보였다. 각기. 이 데이터는 랴오닝성에서 데이터 사기가 상대적으로 흔하고 허위 증가 비율이 크다는 것을 보여줍니다.

3. 2011년부터 2014년까지 랴오닝성 관할 시·현의 부풀려진 수입은 같은 기간 재정 수입의 약 20%를 차지한 것으로 알려졌다. 2014년에는 그 비율이 23%에 이르렀습니다.

랴오닝성의 자체 폭로에 이어 2018년 1월 3일 내몽골 자치구 정부도 공개적으로 다음과 같이 인정했습니다. 2016년에는 연간 총 총액의 26.3%를 기록했으며, 2016년에 지정된 규모 이상의 산업 부가가치는 2,900억 위안 감소하여 2016년 총 산업 부가가치의 40%를 차지했습니다.

4. 2018년 1월 11일:

천진 빈하이 신구 정부도 공개적으로 다음과 같이 인정했습니다. “2016년 빈하이 신구의 GDP는 3,348억 위안 감소했습니다. '전체 물량의 50.32%'로 주목받는 전국 신도시가 하루아침에 불명예로 변했다.

정부 문서 및 관련 보고서에 따르면 지역 경제 데이터를 위조하는 주요 방법은 다음과 같습니다.

1. 과세 사항 및 과세 기준을 조작하고 세금 수입을 허위로 늘립니다. 예를 들어, 2012년 랴오닝성(遼寧省)의 한 현에서는 현당위원회, 현 정부 기관, 지상 건물의 토지 사용권을 현 정부 자금 조달 플랫폼 회사에 할당하여 외부 양도가 실제로 이루어지지는 않았습니다. 현은 장부에 5,671만 위안을 징수했습니다.

2. 토지를 허위로 철거하거나 양도하고 국유 수입을 지불하기 위해 재정 자금을 사용했습니다. 소유한 자원. 예를 들어, 2012년에 랴오닝성의 한 현에서는 4개 곡물 창고의 토지를 반복적으로 양도하여 국유 자본 운영 수입을 6,965만 위안 증가시켰습니다. 3. 재정 수입이 부풀려져 유휴 상태가 되었습니다. 즉, 재정 부서에서 자금을 할당했습니다. 기업에 (재정 차입 등의 명목으로) 기업은 재정 수입 증가를 달성하기 위해 재정 정부에 자금을 상환합니다. 내몽골 자치구 정부는 주로 부풀려진 공회전과 산업 부가가치에 대한 허위 신고를 통해 세입 증가 목표를 달성했음을 공개적으로 인정했으며, 이후 세수를 환급했습니다. 세금 수입을 부풀리는 것. 2011년부터 2013년까지 랴오닝성의 한 현에서는 33개 기업에 부가가치세와 법인세를 부과한 후 환급해 2,224만 위안의 세수가 부풀려졌습니다.

5. 구경과 통계 범위를 확장합니다. 통계를 조정한 후 천진빈해신구의 GDP가 50% 이상 감소했습니다.

6. 공개 보고서에 따르면 랴오닝성 일부 시와 현에서도 규정을 위반하고 월간 재정 보고서를 조작하고 임의로 조정해 재정 수입을 부풀렸다.

사례 3:

중국 증권감독관리위원회 후베이성 ​​감독국은 삼협신소재 현장 조사에서 회사가 원자재 가격을 과소계산한 사실을 발견했습니다. 비용 회계에서. 2013년 10월 15일, Sanxia New Materials는 중국 증권 감독 관리위원회 무한 검사국으로부터 "조사 통지"를 받았습니다. Sanxia New Materials는 관련 법률 및 규정을 위반한 혐의로 조사를 받기로 결정되었습니다. 그것.

1. Sanxia New Materials의 올해 상반기 재무 보고서에 따르면:

회사의 영업 이익은 5억 9,700만 위안으로 전년 대비 31.81% 증가했습니다. ; 그러나 순이익은 216.4만 위안으로 전년 대비 66.19% 감소했습니다. ?감사의 소용돌이에 휩싸인 3차 신소재 단기차입금 규모가 줄었다. 삼협신소재 단기차입금 중 2013년 하반기말 단기차입금은 7억2천만위안으로 동기초 15억3천만위안보다 8억1천만위안 감소했다.

이 중 주택담보대출은 상반기 6억위안에서 말기 5억8998만위안으로 줄었고, 신용대출은 6344만위안에서 2240만위안으로 줄었다. 올해 상반기 삼협신소재 단기차입금 마감금액은 6억2천만위안으로 동기 7억2천만위안보다 1억위안 감소했다. 이 중 담보대출은 연초 7690만 위안에서 기말 3500만 위안으로 줄었다.

담보대출은 5억8998만 위안에서 5억6500만 위안으로 줄었고, 보증대출은 3000만 위안에서 2000만 위안으로 줄었다. ?삼협신소재의 단기 신용대출이 1년 만에 6,344만 위안에서 0위안으로 급격하게 감소한 것을 알 수 있다.

2. 삼협신소재 발표 내용은 다음과 같습니다.

중국 은행 삼협으로부터 최대 3천만 위안의 신용 한도를 확보했습니다.

2013년 12월 31일 현재 삼협신소재의 은행 대출 잔액은 2,240만 위안이다. 2014년 6월 30일 현재 Sanxia New Materials에는 신용대출이 없습니다. 8월 14일 삼협신재료 이사회 비서 장광춘은 경제관측기자와의 인터뷰에서 삼협신재료 대출의 구체적인 상황은 금융사기로 인한 것이 아니라 금융사기에 의한 것이 아니라고 말했다. 구체적인 상황은 설명하지 않았다.

삼협신소재 반기보고서에 나타난 주요 대출은행은 중국 건설은행 삼협지점 당양지점이다. Three Gorges New Materials는 향후 지속적인 차입에 영향을 미칠 것입니다.

위 CCB 관계자는 "지난해 하반기부터 삼협신소재 금융사기에 대해 우려를 표명한 바 있다"며 "이번 사안이 어떻게 정중하게 처리되는지 주의 깊게 지켜보겠다"고 밝혔다. 빌려준 대출금에 대해. 다음번에 Sanxia New Materials가 대출을 신청할 때는 실제 보험 정책 및 자본 흐름과 같은 실제 명세서와 원본 문서가 필요합니다.

중국 남부의 한 회사 회계사는 회사가 돈을 빌릴 때 대출자가 실제 재무 데이터인 경우 관련 재무 회계 명세서 및 기타 정보를 정기적으로 제공해야 한다는 조건을 은행에서 규정한다고 말했습니다. 제공되지 않는 경우 은행은 대출발행을 중단하거나 대출을 조기 회수하거나 계약을 해지할 수 있습니다.

3. 올해 4월 12일 싼샤신소재는 주요 회계오류 정정에 대한 의견을 냈다.

1. 2011년과 2012년 Sanxia New Material의 원가 계산 과정에서 원자재 비용이 각각 7581만7천 위안과 1567만7천 위안으로 과소 계상되어 2011년과 2012년에 운영비가 과소 계상되었습니다. 각각 7581만7000위안, 1567만7000위안 증가했다.

2. 조정 전 2011년과 2012년 싼샤신소재 모회사 소유주에게 귀속된 순이익은 각각 1,905만4천위안과 1,463만8천위안이었다. 주요 회계 오류 수정 후, 2011년과 2012년 Sanxia New Materials 모회사 소유주에게 귀속된 순이익은 각각 -4539.1만 위안과 1313만 위안이었습니다.

금융 사기에 대해 상하이 증권 거래소는 처벌 서한에서 "앞서 언급한 조정으로 인해 회사의 재무 정보 공개가 왜곡되었으며 심각한 결과와 지독한 성격을 띠게 되었습니다"라고 명시했습니다.

인민일보-그린란드의 추가 발행으로 결함이 드러났다. 스타 기업들이 주요 사기꾼으로 변신

중국 뉴스 네트워크 - 랴오닝, 내몽고 등 지역에서 GDP '물 주입'이 드러났다: 사기와 사기

인민일보 온라인 삼협신소재 금융사기 노출 위험 재평가 또는 향후 은행대출에 미치는 영향