회계 입력 연습 및 답변

회계 기재는 회계사 누구에게나 낯설지 않은 일입니다. 그러나 대다수의 회계사들은 아직 기초를 제대로 다져 놓지 않았으며 모두 어느 정도 야심찬 태도를 갖고 있습니다.

다음으로 '회계 기초' 강좌의 초간단 회계 입력 질문을 소개해 드리겠습니다. 아마 여러분도 잘 알고 계시겠지만 정확하게 답하는 사람은 거의 없을 것입니다.

제목: A사는 공급업체 B로부터 물품을 일괄 구매하고 특별부가가치세 계산서를 발급받았는데, 가격은 100위안이고 매입세액은 17위안이다. 인증되지 않았으며 결제도 이루어지지 않았습니다.

아마도 많은 친구들은 그것에 대해 생각조차 하지 않고 회계 항목이 다음과 같다고 생각합니다.

차변: 재고품 100

미지불 세금 - 부가가치 미납세금 - 입력세금 17

대변: 미지급금 - 회사 B 117

위 회계 항목에는 두 가지 오류가 있습니다.

첫 번째 오류는 "미지급세액 - 미지급부가가치세 - 매입세액"입니다.

2016년 12월 3일자 "부가가치세회계처리규정"(회계[2016] 제22호) )에는 아직 인증되지 않은 매입세액을 "미지급세액 - 인증할 매입세액"으로 기록해야 함을 명확히 규정하고 있습니다. 즉,

차변: 미지급세액 - 미납부가가치세 - 매입세액입니다. 금액 17

대변: 미납세액 - 인증할 세액 입력 17

두 번째로 정확하지 않은 것은 - "미지급금 - B사"입니다.

정확히 말하면 대출 기관은 "지불 계정 - 회사 B"와 "고급 계정 - 회사 B"라는 두 개의 계정을 가질 수 있습니다. 이전 회계에서 어떤 계정이 사용되었는지에 따라 다릅니다.

이전 회계에서 "지급금 - 회사 B"를 사용했다면 이제 "지급금 - 회사 B"도 사용됩니다. 이전 회계에서 "지급금 - 회사 B"를 사용했으므로 이제 또한 일관성을 유지하기 위해 "고급 계정 - 회사 B"를 사용합니다.

그렇지 않고 동일한 공급업체에 대해 금액의 일부는 미지급금으로 계산되고 일부는 선불 계정으로 계산되는 경우, 조정 시 두 장부의 잔액을 살펴보아야 하며, 정말 번거로운 일입니다. 공급자는 하나면 충분하지만 공급자가 많으면 어떨까요? 정말 고통스럽겠군요.

요약하자면, 이 회계 항목에 대한 정확한 설명은 다음과 같아야 합니다:

(1) 이전에 지급 계정에 회계처리된 경우:

차변: 재고품 100

미납세액 - 인증할 매입세액 17

대변: 미지급금 - 회사 B 117

(2) 이전에, 선불 계정이 계산된 후:

차변: 재고 물품 100

미지급 세금 - 인증할 입력세 17

대변: 선불 계정 결제 회사 ㄴ117