주요 계약관리 특별감사: 내용, 과정, 조사결과, 영감(수집)

1. 감사 범위 및 감사 내용

감사 범위는 그룹사 본사 및 관련 보조 부서를 포함하며 주로 시스템 엔지니어링, 자재 조달, 외부 투자 협력, 자금 조달 등의 주요 사항을 포함합니다. 등 경제계약(주로 이행되고 있는 계약). 현장감사 방식을 채택하고 무작위로 검사 및 감사를 받은 그룹사 ××부서를 포함한 12개 단위, 지점, 자회사를 명확히 했습니다.

감사 내용에는 경제 계약 관리 시스템, 계약 체결 절차, 계약 조건 및 내용, 계약 이행 및 이행, 계약 파일 관리 등이 포함되어 수립, 실행, 관리를 종합적으로 평가합니다. , 경제 계약의 보관 및 기타 프로세스는 계약 관리를 더욱 개선하고 위 프로세스에서 법적 위험을 방지하기 위한 합리적인 제안을 제시합니다.

II. 감사 과정

시간 일정에 따라 감사부서와 소속 직원 6명은 ××, 월, ××, ××, 월 ××일 동안 지속된 주요 경제 계약에 대한 현장 감사를 완료했습니다.

감사 전 충분한 준비가 이루어졌고, 상대적으로 상세하고 통일된 감사 내용 테스트 양식이 준비되었습니다(표 1, 표 2 및 표 3 참조). 노동 분업. 감사 기간 동안 해당 준수 테스트 및 실체 테스트 방법이 채택되었으며 각 감사 대상 단위에서 제공한 관련 시스템과 주요 경제 계약 텍스트 및 관련 자료를 검토 및 협의했으며 현장 조사를 위한 구체적인 계약 조건을 관련 담당자에게 전달했습니다. 또한 계약 프로젝트 현장을 방문하여 계약 이행을 확인했습니다. 계약 프로젝트의 내용에 대해서는 주요 엔지니어링 프로젝트와 관련된 계약, 조달 계약, 투자 프로젝트 및 금융 계약에 대한 감사 및 불시 점검이 중점적으로 이루어집니다. 감사검토 결과, 감사업무 내용[다양한 감사방법 사례보고 템플릿은 공개계정 내부감사망에서 이용 가능, 내부감사망 참고사항]은 기본적으로 포괄적이었으며, 누락된 사항은 없는 것으로 나타났습니다. 현장감사 후 해당 감사과제의 최고감사인은 감사사항을 요약하고, 감사에서 발견된 사항에 대해 유관부서 및 회사 핵심인력과 충분히 소통한 후 감사보고서를 발간하였습니다.

3. 종합 평가

전체 상황에서 볼 때 그룹의 모든 관련 사업부, 지점 및 자회사는 계약 관리 기능 부서를 설치하고 계약 파일을 관리할 전담 인력을 두고 있습니다. 그룹 당사 및 일부 자회사는 자사의 실제 경영상황에 기초하여 자체적인 "계약관리대책"을 수립하였습니다. "계약관리대책"을 수립하지 아니한 회사의 계약관리는 "계약관리대책"을 따르거나 참조합니다. 그룹사 관리조치', 주요계약 체결 시 표준계약서를 제외한 기타 일회성 계약은 입찰, 주요계약 공동검토, 법률자문사 검토, 서명승인 및 계약의 절차를 완료하였습니다. 기타 절차, 특히 주요 계약은 신중함, 평등 및 정의의 원칙을 보장하기 위해 협상되었습니다.

각 회사는 보관된 계약원장을 구축하고, 개별 회사는 계약원장 및 계약서의 보존 및 검토를 위한 정보관리 방식을 마련했다.

그룹 계약인감을 보유하고 있는 각 단위는 그룹의 "계약인감 사용에 관한 규정"에 따라 계약인감의 사용을 관리할 수 있으며, 무단 사용은 적발되지 않았습니다.

감사를 통해 일부 업체가 계약서에 명시된 프로젝트 진행금을 기한 내에 지급하지 않아 법적 리스크가 있었고, 타 입찰단위의 항의로 체결된 조달계약이 종료된 점을 제외하고는, 이번 감사 범위 내에서 그룹 내 모든 회사는 현재 계약 중 이행 종료, 불만 또는 소송이 발생하지 않았습니다.

IV. 감사 결과

'기업 내부 통제 적용 지침'에 따른 '기업 내부 통제 기본 기준' 및 '3가지 지원 지침' 요건을 고려하여 제16호 - 계약관리 》그룹 계약관리제도의 관련규정, 일부 내용 및 조항은 아직 개선 및 보완이 필요합니다.

감사 결과 그룹사와 2차 회사의 일부 계약 파일에는 상대방이 제공한 법인 인증 정보나 수권 고객 인증 정보가 부족하고, 상대방 계약 단위에서 저장하거나 획득하지 않은 것으로 확인됐다. 당사 법인이 받은 법인 ​​인증 정보 또는 승인된 고객으로부터 인증 자료를 받았다는 증거는 계약의 적법성과 유효성에 숨겨진 위험을 초래합니다.

입찰 서류와 서명된 계약서 사이에 불일치가 있고 통제 허점이 있습니다.

감사에서는 XX사업 계약서 및 입찰상황을 무작위로 확인한 결과 두 가지 문제점을 발견했다. 첫째, 입찰서류 중 '사업단가 평가방법'과 '완료정산'의 일부 조항이 계약서에 포함되지 않았다. 둘째, 입찰서에 명시된 '사업보증' 내용이 계약서에 반영되지 않았다.

그룹사 XX관리부서는 입찰서류 접수 및 관리가 불규칙하다. 입찰서류에는 장부 및 관련 계약번호가 없어 조회가 어렵고, 최근 보관된 서류는 안전하고 합리적인 임시 보관 장소가 부족하며, 사무실에 쌓아두는 방식이 검색 및 검색에 도움이 되지 않습니다. 문서 사용, 프로젝트 입찰 관리 담당자는 연간 요약 입찰 문서(전자 버전)를 XX 부서의 기록 보관소 관리 담당자에게 전달하여 통합 제출할 수 없으며 입찰 자료의 무결성을 보장할 수 없습니다. 보장됩니다.

투자회사의 프로젝트 계약 체결 전 프로젝트 수립, 평가 및 실증, 의사결정 및 승인 과정이 '투자관리 잠정규정'에 어긋나며, 이는 리스크 관리 및 투자에 도움이 되지 않습니다. 계약서 서명을 통제합니다.

××부서 프로젝트의 보관 내용은 표준화되어 있지 않습니다. 아카이브 디렉토리는 모든 투자 프로젝트 문서의 내용에 따라 구성되지 않습니다. 예를 들어 프로젝트 수립, 평가 및 시연, 의사 결정 및 승인 등의 범주로 구분되지 않아 검색 중에 발견됩니다. 일부 자료가 보관되지 않아 담당자나 다른 곳에 분산되어 있는지 감사를 진행하고 있습니다. 추가 조사 결과 해당 파일에는 XX사가 서명한 법률자문계약서 사본이 보관되어 있는 것으로 확인됐다. 관리자는 원본이 어디에 저장되어 있는지 알지 못했고, 원본 위치에 대한 메모도 하지 않았으며, 달리 설명도 하지 않았다.

××Branch의 일부 프로젝트 입찰부분은 주 계약에 부가 계약(실제로는 하도급)을 더하는 방식을 채택하고 있어 리스크가 크다. 원칙적으로 본 프로젝트의 주 계약과 부가 계약은 해당 프로젝트의 총 계약 금액을 구성합니다. 상기 계약의 주 계약과 부가 합의는 양 당사자의 법인이 체결한 정식적이고 유효한 계약이며 다음과 같은 효력을 갖습니다. 관리가 잘 안되고 통제가 엄격하지 않으면 허점이 생기기 쉽습니다.

×× 회사 직인 사용 등록 양식에 찍힌 계약 건수와 계약 통계표에 등록된 계약 건수에는 차이가 있습니다. 감사 결과, ××사는 ××월 등록 양식에 기재된 ××계약의 직인을 사용했으며, 계약 통계표에 기재된 ××기록이 있는 계약은 ××월의 직인을 사용했습니다. 등록양식에는 계약서 사본이 ××개 있는데, 계약통계표에 등록된 계약서 사본 ××개에는 큰 차이가 있습니다. 불일치가 발생하는 주된 원인은 XX사의 계약서를 각 사업부서에서 보관하고 있으며, 각 부서에서 보고하는 통계자료가 불완전하여 XX부서에서 집계한 계약통계표에 관련자료가 불완전하기 때문이다.

××회사의 조달계약서 중 일부 조항은 논의할 가치가 있다. 첫째, 조달계약상 계약위반에 대한 판매자의 책임이 계약서에 명시되어 있지 않다. 감사를 통해 조사된 조달계약서에는 당사의 다양한 계약위반 책임에 관한 세부 조항이 있으나, 공급업체의 계약위반 책임에 관한 계약조항은 없습니다. 둘째, 현재 양 당사자 간의 계약에는 분쟁을 해결하는 방법이 그룹 회사의 "계약 관리 조치"의 요구 사항에 따라 국제 상공 회의소의 법률에 따라 런던에 중재를 신청하는 것이라고 명시되어 있습니다. "중국국제경제무역중재위원회에 중재를 신청할 수 있다"는 조항이어야 합니다.

일부 2차 회사의 계약에는 서명 날짜가 없기 때문에 계약이 적시에 이루어질 위험이 있습니다.

V. 감사의견 및 제안

첫째, 계약관리 관련 제도를 개선한다. 그룹사는 "기업 내부 통제 제16호 - 계약 관리 적용 지침" 및 기타 관련 규정을 참조하여 계약 관리 시스템을 개선하고, 관련 조항의 내용을 개선하며, 계약 관리 책임을 명확히 하고, 보상 및 상금을 책정할 수 있습니다. 계약관리가 '기업'을 준수하도록 경영책임에 대한 처벌 메커니즘 '내부통제 기본기준'에서는 2012년 1월 1일부터 국내 주요 상장기업을 대상으로 '3대 지원지침'을 시행한다고 규정하고 있습니다.

두 번째는 그룹사의 '계약관리조치'에 규정된 주요 계약에 대한 공동심사제도를 엄격하게 시행하는 것이다. "계약관리조치"에서 규정한 기준을 충족하는 지점 및 자회사가 체결한 주요 계약의 경우, 계약금액을 특정할 수 없는 조달·공급계약 등에 관한 규정에 따라 공동검토제도를 엄격히 시행해야 합니다. 가격이 불확실하므로 계약금액 및 내역이 결정될 수 있습니다. 가격은 계약금액을 추정하고, 주요 계약기준에 부합하면 규정에 따라 공동심사 절차를 진행하며, 승인기관에 따라 체결합니다.

셋째, 그룹사의 계약관리대행기관은 계약보고 통계를 강화하고, 보고정보를 적극 활용할 것을 권고한다. 특히 주요 계약의 체결 및 이행에 중점을 두고 계약 상황에 대한 통계 분석, 관리 통제 및 위험 평가를 수행하여 성과 위험을 예방하고 계약 관리를 개선하고 지속적으로 개선합니다.

넷째, 법적 리스크를 예방하기 위해 계약자 자격인증 자료의 보관 및 관리를 강화한다. 그룹 회사의 관련 부서와 각 2차 회사의 계약 관리 기능 부서는 제3자 공증이 없는 경우 계약 서명자의 자격 증명서 수집 및 보관을 강화해야 하며 상대방 계약 단위의 당사 영수증도 받아야 합니다. 법인증명서 정보수령증빙(또는 위임고객의 정보인증)은 법적 위험 방지를 위해 함께 보관, 보관되어야 합니다.

다섯째, 낙찰서류 관련 조항과 계약조항에 규정된 사항이 통일되어야 한다. 입찰을 통해 결정된 프로젝트 계약을 체결할 때 낙찰문서의 약속사항을 충분히 반영하여 계약 내용이 입찰조건에 부합하고 계약 이행 결과가 낙찰 계약과 일치하는지 확인해야 하며, 계약 분쟁을 방지하고 관련 위험을 예방합니다.

여섯째, 그룹사 ××관리부서는 입찰사업에 대한 장부를 작성하고 관련 계약의 당사자 및 계약번호를 등록하는 것이 좋습니다. 파일 관리 요구 사항은 포괄적이고 질서 있고 찾기 쉽고 안전합니다.

일곱째, 외부 투자사업에 대한 그룹의 의사결정 과정은 '투자관리 잠정규정'에 따라 엄격히 이행되어야 한다. XX회사의 프로젝트 수립, 평가 및 실증, 의사결정 및 외국인 투자 프로젝트 승인 절차와 절차 문서, 의사록, 기록, 참가자 서명 및 기타 공식화해야 할 관련 사항은 포괄적이고 완전해야 합니다. 의사결정의 누락 및 맹점을 줄입니다. 위 절차 문서에 대한 기록 등은 완전성을 보장하기 위해 표준 프로그램 파일 디렉토리에 따라 수집, 정리 및 보관되어야 합니다.

여덟 번째는 ××회사가 다음과 같은 정도로 보충계약 금액을 늘리는 주계약과 부가계약(실제로는 하도급 계약)을 채택할 때의 위험성에 주의를 기울일 것을 제안하는 것입니다. 프로젝트의 최종 회계 작업이 성공적으로 완료되었는지 확인하기 위해 가능한 한 빨리 프로젝트 비용 관리 기관에 제출해야 합니다. 건설입찰 구간에 대한 본계약과 부가계약을 이용한 사업의 대금지급을 강화하여 도급금의 반복지급을 방지함과 동시에 반복계약의 불법이용 및 자산손실을 방지할 필요가 있다.

아홉째, ××회사는 계약보관업무부서와 특정 계약통계사 간의 소통을 강화할 것을 권고한다. 인감의 효과적인 관리를 위해 매일 양식을 작성합니다.

열번째, 계약 체결의 전제는 공정성, 평등, 상호주의이다. XX회사의 해외관련 조달계약은 평등한 협력관계를 충분히 반영하고 회사의 권익을 보호하도록 노력할 것을 권고합니다.

일레븐은 계약 체결 시간이 계약의 요소 중 하나이자 계약의 유효성을 위한 조건이라는 점이다. 계약 관리 기능 부서와 서명자는 계약의 법적 시점과 유효 기간을 보장하기 위해 서명 시간 요소를 개선하는 데 큰 중요성을 두는 것이 좋습니다.

사례 분석 및 계몽

주요 경제 계약 관리에 대한 특별 감사는 계약 체결, 이행, 변경 및 기타 프로세스에 대한 감사를 포함하지만 완전히 일반적인 특별 프로세스 감사는 아닙니다. , 계약 체결 과정의 메커니즘이 완전한지, 계약 내용이 엄격하게 검토되었는지, 입력된 조건이 관련 법률 조항을 준수하는지, 계약 핵심 문구가 정확한지 등에 더 많은 관심을 기울입니다. , 약간의 불규칙성이라도 그룹에 법적 위험과 심각한 결과를 가져올 가능성이 높습니다. 경제적 손실은 위험 관리 및 통제에 있어서 위험이 높은 영역입니다. 신중하고 엄격한 업무 태도에 따라 감사팀은 감사 전에 세부적인 준비를 하고 감사 내용과 핵심 사항에 대해 여러 차례 논의를 진행했으며 비율과 핵심을 이해한 후 감사 내용에 대한 통일되고 상세한 테스트 초안을 작성했습니다. 주요 계약이 위치한 회사의 지점, 감사 팀 계약이 위치한 부서는 무작위 검사를 위한 감사 범위와 특정 감사 단위를 이후에 공식화합니다.

감사 결과에 따르면 ×× 회사의 계약 관리는 기본적으로 표준화되어 있으며 관련 관리 시스템이 상대적으로 건전한 것으로 나타났습니다. 주요 문제는 일부 관리 요구 사항 구현에 편차가 있고 특정 구현에 편차가 있다는 것입니다. 일부 계약의 경우, 일부 회사의 관련 관리자가 법적 인식이 부족하고 일부 계약은 외부 객관적 요인의 영향을 받아 성과가 차단되며 일부 계약은 국제 시장의 영향을 받아 계약 조건이 불평등합니다.

위의 특정 문제에 대한 감사팀은 [다양한 감사 방법 사례 보고서 템플릿은 공개 계정 내부 감사 네트워크, 내부 감사 네트워크 참고]에 따라 얻을 수 있으며 결정적인 증거를 얻은 후 감사 결론을 제공합니다.

그룹의 운영 리스크와 관련하여 감사보고서는 그룹 리더들로부터 높은 평가를 받고 있으며, 문제가 있는 관련 부서에는 적시에 시정하고 개선하도록 지시하고 있습니다. 현재, 객관적인 이유로 개선이 필요한 개별 문제를 제외하고 다양한 기능 부서 및 운영 단위의 감사 문제를 포함하는 그룹의 "계약 관리 조치"가 완전히 공포되고 실행되었습니다. 구현되었습니다. 이번 특별 감사는 실제로 XX회사가 계약 관리를 더욱 표준화하고 운영 위험과 법적 위험을 줄이는 데 일정한 역할을 했습니다.

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